70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
71 - Расчеты с подотчетными лицами
71(1) - Расчеты с подотчетным лицом Поповым В.И.
71(2) – Расчеты с подотчетным лицом Петровым А.В.
80 - Прибыли и убытки
81 – Использование прибыли
81-2 - Использование прибыли на другие цели
85 - Уставный капитал
86 – Резервный капитал
87 - Добавочный капитал
87-3 - Безвозмездно полученный капитал
88 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
88-5 - Фонды потребления
90 - Краткосрочные кредиты банков
Оборотная ведомость
Расчет сумм по отдельным финансовым операциям.
Операция 4.
Исходные данные для определения фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство
| Показатели |
Кол-во (т) |
Цена за единицу (руб.) |
Сумма (руб.) |
| Остаток на 1 марта 1999г. |
20 |
1 000 |
20 000 |
| Поступило за март месяц: 1 |
10 |
1 200 |
|
| 2 |
15 |
1 500 |
|
| 3 |
12 |
1 800 |
|
| Отпущены в производство материалы по фактической себестоимости на изготовление: а) изделия №1 б) изделия №2 |
35 12 |
Фактическую себестоимость материалов определяем методом «ФИФО».
Оценка запасов методом ФИФО основана на допущении, что материальные ресурсы используются в течение месяца и иного периода в последовательности их приобретения (поступления), т.е. ресурсы, первыми поступающие в производство (в торговле - в продажу), должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретений с учетом себестоимости запасов, числящихся на начало месяца. При применении этого метода оценка материальных ресурсов, находящихся в запасе (на складе) на конец месяца, производится по фактической себестоимости последних по времени приобретений, а в себестоимости реализации продукции (работ, услуг) учитывается себестоимость ранних по времени приобретений.
На изготовление изд.№1 и изд. №2 отпущено 47 тонн материалов стоимостью 58100 руб.
Из них на изготовление изд. №1 - 35 тонн – 43266 руб.
На изготовление изд. №2 - 12 тонн - 14834 руб.
Также в фактическую себестоимость материалов включаются затраты на погрузочно-разгрузочные работы – 100 руб.
На изд.№1 – 74,47 руб. .
На изд. №2 – 25,53 руб.
Итого на изготовление изделия №1: 43340,47 руб.
Итого на изготовление изделия №2: 14859,53 руб.
Операция 6.
Зарплата работникам начисляется по повременно-премиальной системе, учитывая районный коэффициент 0,2.
Дотр. – кол-во отработанных дней.
Дмес. – кол-во дней в месяце.
О – оклад.
ЗП – зарплата.
РК – районный коэффициент.
Rпр. – коэффициент премии.
Зср. – зарплата средняя.
БЛ. – пособие по временной нетрудоспособности.
Пр. – премия.
Ин – итого начислено.
ЗП= (Дотр.хО)/Дмес.
Зср. = (ЗП1 +ЗП2 )/(Дмес.1 +Дмес.2 )
РК = ЗП х0,2
Пр = (ЗП+РК)хRпр.
Начислены суммы оплаты труда рабочим- повременщикам по содержанию машин и оборудования.
| Табельный |
Фамилия И.О. |
Категория |
Профессия или должность |
Оклад, Руб. |
Количество рабочих дней в месяце |
Количество фактически отработанных дней |
Количество дней неявок |
Из них по причинам |
Премия, % |
|
| причина |
Коли-чество |
|||||||||
| 517 |
Волков С.П. |
I |
Слесарь, 5 разряд |
650 |
26 |
18 |
8 |
Очередной отпуск |
8 |
35% |
| 520 |
Беляев И.Н. |
I |
Слесарь, 6 разряд |
700 |
26 |
14 |
12 |
Очередной отпуск |
12 |
35% |
| 521 |
Ильин А.Н. |
I |
Слесарь, 6 разряд |
700 |
26 |
26 |
0 |
0 |
35% |
|
РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ Nо. 17.
С "1" ПО "31" марта 1999г.
| Табельный Номер |
Ф.И.О. |
Дни |
Оклад, Руб. |
Заработок (ЗП), руб. |
Районный коэффициент (РК), Руб. |
Премия (ПР), % |
Премия (ПР), Руб. |
Пособие по временной нетрудоспособности, руб. |
Итого начислено, Руб. |
||
| Факт. |
Отраб. |
По болезн. |
|||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| 517 |
Волков С.П. |
26 |
18 |
0 |
650 |
450 |
90 |
35% |
189 |
0 |
729 |
| 520 |
Беляев И.Н. |
26 |
14 |
0 |
700 |
376,92 |
75,38 |
35% |
158,30 |
0 |
610,6 |
| 521 |
Ильин А.Н. |
26 |
26 |
0 |
700 |
700 |
140 |
35% |
294 |
0 |
1134 |
| Итого: |
2473,60 |
||||||||||
Табель учета использования рабочего времени прилагается
Операция 7.
Начислены суммы оплаты труда общепроизводственному персоналу и административно-управленческому персоналу предприятия.
| Табельный |
Фамилия И.О. |
Категория |
Профессия или должность |
Оклад, Руб. |
Количество рабочих дней в месяце |
Количество фактически отработанных дней |
Количество дней неявок |
Из них по причинам |
Премия, % |
|
| причина |
Коли-чество |
|||||||||
| 615 |
Иванова С.Н. |
II |
Экономист (цеха) |
600 |
26 |
20 |
6 |
Временная нетрудоспособность (б.л.) |
6 |
25% |
| 617 |
Петров А.П. |
II |
Инженер (цеха) |
720 |
26 |
18 |
8 |
Временная нетрудоспособность (б.л.) |
8 |
30% |
| 819 |
Глаголев А.С. |
II |
Гл. бухгалтер |
950 |
26 |
26 |
0 |
0 |
30% |
|
| 821 |
Веселова С.А. |
II |
Бухгалтер |
600 |
26 |
25 |
1 |
Очередной отпуск |
1 |
25% |
| 301 |
Пешков А.А. |
II |
Директор |
2000 |
26 |
22 |
4 |
Гос. обязанности |
4 |
40% |
РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ Nо. 18.
С "1" ПО "31" марта 1999г.
| Табельный Номер |
Ф.И.О. |
Дни |
Оклад, Руб. |
Заработок (ЗП), Руб. |
Районный коэффициент (РК), Руб. |
Премия (ПР), % |
Премия (ПР), Руб. |
Пособие по временной нетрудоспособности, руб. |
Итого начислено, Руб. |
||
| Факт. |
Отраб. |
По болезн. |
|||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| Общепроизводственный персонал |
|||||||||||
| 615 |
Иванова С.Н. |
26 |
20 |
6 |
600 |
461,54 |
92,31 |
25% |
138,46 |
115,2 |
807,51 |
| 617 |
Петров А.П. |
26 |
18 |
8 |
720 |
498,46 |
99,69 |
30% |
179,45 |
243,44 |
1021,04 |
| Итого: |
1 828,55 |
||||||||||
| Административно-управленческий персонал. |
|||||||||||
| 819 |
Глаголев А.С. |
26 |
26 |
0 |
950 |
950 |
190 |
30% |
342 |
1482 |
|
| 821 |
Веселова С.А. |
26 |
25 |
0 |
600 |
576,92 |
115,38 |
25% |
173,08 |
865,38 |
|
| 301 |
Пешков А.А. |
26 |
22 |
0 |
2000 |
1692,31 |
338,46 |
40% |
812,31 |
396,24 |
3239,32 |
| Итого: |
5 586,70 |
||||||||||
| Общий итог: |
7 415,25 |
||||||||||
Для расчета суммы оплаты исполнения гос. обязанностей используется средний дневной заработок (как при пособии по временной нетрудоспособности.
Табель учета использования рабочего времени прилагается
Операция 8.
Произведены обязательные отчисления (на социальное страхование, в Пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд занятости населения) от сумм оплаты труда рабочих сдельщиков по изготовлению продукции:
А) изделия №1
В) изделия №2
Ставки отчислений:
В ФСС – 5,4% от сумм оплаты труда
В ПФ – 28% от сумм оплаты труда
В ФОМС – 3,6% от сумм оплаты труда
В ГФЗН – 1,5% от сумм оплаты труда
| Начислено |
ФСС (5,4%) |
ПФ (28%) |
ФОМС (3,6%) |
ГФЗН (1,5%) |
Итого: |
|
| Изделия №1 |
9000 |
486 |
2520 |
324 |
135 |
12465 |
| Изделия №2 |
5000 |
270 |
1400 |
180 |
75 |
6925 |
| Итого: |
14000 |
756 |
3920 |
504 |
210 |
19390 |
Операция 9.
Произведены отчисления в эти же фонды:
А) рабочих по содержанию машин и оборудования
Б) общепроизводственного персонала
В) административно-управленческого персонала
| Начислено |
ФСС (5,4%) |
ПФ (28%) |
ФОМС (3,6%) |
ГФЗН (1,5%) |
Итого: |
|
| рабочие по содержанию машин и оборудования |
2473,6 |
133,57 |
692,61 |
89,05 |
37,1 |
952,33 |
| общепроизводственный персонал |
1828,55 |
98,74 |
511,99 |
65,83 |
27,43 |
703,99 |
| административно-управленческий персонал |
5586,7 |
301,68 |
1564,23 |
201,12 |
83,8 |
2150,83 |
| Итого: |
533,99 |
2768,83 |
356 |
148,33 |
3807,15 |
Операция 10
Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, с 1 января 1999г. взимается в следующих размерах (Федеральный закон от 31.03.99 №65-ФЗ):
| Размер облагаемого |
Ставка налога |
|
| В федераль- |
в бюджеты |
|
| до 30 000 руб. |
3 процента |
9 процентов |
| от 30 001 руб. |
3 процента |
2 700 руб. + |
| от 60 001 руб. |
3 процента |
6 300 руб. + |
| от 90 001 руб. |
3 процента |
11 400 руб. + |
| от 150 001 руб. |
3 процента |
24 600 руб. + |
совокупный налогооблагаемый доход физ.лиц, не превысивший в течение года 10 000, уменьшается ежемесячно на двукратный минимальный размер оплаты труда (МРОТ);
у физ.лиц, доход которых с начала года составил от 10 001до 30 000 рублей, совокупный налогооблагаемый доход ежемесячно уменьшается на двукратный МРОТ до тех пор, пока их доход не превысил 10 000 руб.;
С месяца, когда доход превысил 10 000 рублей, он уменьшается на один МРОТ.
Ни у одного из работников предприятия совокупный доход за
8-09-2015, 13:56