Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 7

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

∆ Vксм = ОСак ₁ * Рд ₁ * ∆ К_см * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:

∆Vпсм = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} *∆Псм ₁ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования:

∆Vвч = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} * Псм ₁ * ∆В_ч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 * (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы.

Экстенсивные:

- рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей;

- увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей позволило увеличить объем продаж на 620513,83 тыс. рублей;

- увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном году на 5 дней привело к увеличению объема продаж на 180904,75 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

- снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

Задание № 4

На основании ранее проведенных расчетов, дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

* ГР. 5 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100

** ГР.6 стр.1 или 2 или 3 = гр.5 стр.1 или 2 или 3 / гр. 5 стр.4

*** ГР. 7 = гр.4 * 100

**** ГР. 8 = 100 - гр.5

Вывод:

Из расчетов видно, что по активной части основных средств доля экстенсивности 125,45%, а интенсивности -25,45%, т.е произошло ухудшение использования активной части основных средств, что корреспондируется с выводом задачи№3, данной работы.

Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,31%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,69 %.

Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли в основном такие экстенсивные факторы как среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС.

Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,45%), а затем рост материальных затрат (58,15%), а так же увеличение количества рабочих(33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда.

Задание № 5

Определить комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала организации. Привести логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

Вывод:

Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.

Результаты анализа эффективности использования отдельных ресурсов свидетельствуют о неблагоприятном положении дел в использовании основных средств. Активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и снижение фондоотдачи, что привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.

Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва по таким ресурсам как сырье и трудовые ресурсы.

Компания не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов. Но такой результат нельзя интерпретировать как окончательный в оценке возможности динамического развития организации. Он показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капиталовложений, например приобретение нового, более производительного оборудования - активной части основных средств.

2. Анализ производства и объема продаж

Задание № 6

Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Представить и объяснить методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделать выводы о возможности увеличения выпуска продукции. Дать определение экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов.

Таблица 6

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию

Решение:

1. Рассчитаем выручку от продаж по структуре прошлого года и в ценах отчетного года.

V = k прошл.г. * ц отч. г.

изделие А = 11680 * 309,00 = 3609120 тыс. руб.

изделие В = 5600 * 287,00 = 1607200 тыс. руб.

изделие С = 11976 * 300,66 = 3600704 тыс. руб.

итого: V₀₁ = 3609120 + 1607200 + 3600704 = 8817024 тыс. руб.

2. Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года

V = k отч.г. * ц прошл.г.

изделие А = 8000 * 302,30 = 2418400 тыс. руб.

изделие В = 9100 * 264,42 = 2406222 тыс. руб.

изделие С = 12156 * 269,89 = 3280783 тыс. руб.

итого: V₁₀ = 2418400 + 2406222 + 3280783 = 8105405 тыс. руб.

3. Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж

а) влияние изменения количества проданной продукции

ΔV_{количество} = V₀₁ – V₀ = 8817024 – 8243819 = 573205 тыс. руб.

б) влияние изменения структуры проданной продукции

ΔV_{структуры} = V₁₀ – V₀₁ = 8105405 – 8817024 = - 711619 тыс. руб.

в) влияние изменения цены проданной продукции

ΔV_цены = V₁ – V₁₀ = 8738523 – 8105405 = 633118 тыс. руб.

4. Общее влияние рассмотренных факторов на изменение выручки

ΔV = ΔV_{количество} + ΔV_{структуры} + ΔV_цены = 573205 – 711619 + 633118 = 494704 тыс. руб.

Вывод:

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что изменение выручки произошло под влиянием двух факторов, за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 633118 тыс.руб. Однако следует провести дополнительный анализ роста цен на готовую продукцию и анализ материальных затрат.

За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 711619 тыс.руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из-за изменения структуры производства продукции (интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации.

Задание № 7

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А,В,С,D и Е разработать часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. Выделить 4 группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности. При этом предлагается использовать следующую градацию: группа 1- продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2- от 10% до 25%, группа 3 - ниже 10%. Также изделие Е может быть выпущено в количестве 250 шт., а для производства изделия D в организации нет соответствующих условий.

Таблица 7

Исходные данные для составления бизнес-плана

на будущий отчетный период

Решение:

1. Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Vпл = К*Ц, где К – спрос на изделие; Ц – цена изделия на будущий период.

Изделие А: 14000*360=5040000 тыс. руб.

Изделие В: 4500*460=2070000 тыс. руб.

Изделие С: 4500*330=1485000


8-09-2015, 15:01