Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 7

Наименование показателя

Прошлый

год,

тыс. руб.

Отчет-

ный год,

тыс. руб.

Отклонение

(+,-)

тыс. руб.

А

Б

1

2

3

1

Валовая прибыль

2 834 669

3 181 596

346 927

2

Прибыль от продаж

906 780

996 191

89 411

3

Прибыль (убыток) по прочим операциям

-612 534

-634 058

-21 524

4

Прибыль (убыток) до налогообложения (ПН)

294 246

362 133

67 887

5

Налог на прибыль (Н)

38 296

15 934

-22 362

6

Чистая прибыль (убыток) (ЧП)

255 950

346 199

90 249

7

Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:

Х

Х

Х

8

а) изменения прибыли до налогообложения

Х

Х

67887

9

б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей

Х

Х

22362

Решение:

Изменение чистой прибыли отчетного периода рассчитаем способом цепных подстановок:

ЧП₀ = ПН₀ – Н₀ = 294 246 – 38 296 = 255 950 тыс.руб.

ЧП_расч = ПН₁ – Н₀ = 362 133 – 38 296 = 323 837 тыс. руб.

ЧП₁ = ПН₁ – Н₁ = 362 133 – 15 934 = 346 199 тыс. руб.

ΔЧП_{изм. ПН} = ЧП_расч - ЧП₀ = 323 837 – 255 950 = 67 887 тыс. руб.

ΔЧП_изм.Н = ЧП₁ - ЧП_расч = 346 199 – 323 837 = 22 362 тыс. руб.

Баланс отклонения: 90 249 = 67 887 – 22 362

Вывод:

Общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 67887 тыс. рублей, а сумма чистой прибыли увеличилась на 90249 тыс. рублей, что является положительным моментом в деятельности организации.

Из таблицы следует, что чистая прибыль предприятия в анализируемом периоде была сформирована в рамках обычной деятельности, т.е. за счет прибыли от продаж, т.е. абсолютный прирост прибыли от продаж составил 89411 тыс. рублей.

В отчетном году также как и в прошлом получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году размер убытка вырос на 21524 тыс. рублей, а это значит, что величина прочих расходов и процентов к уплате по прежнему превышает величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором, он уменьшает прибыль до налогообложения и чистую прибыль организации.

Чистая прибыль в связи с увеличением прибыли до налогообложения на 67887 тыс. руб., увеличится на ту же сумму. В связи с увеличением прибыли до налогообложения, увеличивается налогооблагаемая база, соответственно и налог на прибыль. Что ведет к снижению чистой прибыли, соответственно сумма налога на прибыль повлияет на чистую прибыли с противоположным знаком. В нашем случае сумма налога на прибыль уменьшилась, что может говорит о том, что организация в прошлом периоде имеет переплату по налогу на прибыль (например авансовые платежи превышают сумму реального налога на прибыль), что увеличивает чистую прибыль.

Задание № 16

Проанализировать характер изменения прибыли от продаж за отчетный период. Определить степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Дать оценку качества прироста прибыли. Рассчитать резерв увеличения прибыли от продаж.

Таблица 15

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

№ п/п	Показатель	Прошлый год, ΣQ0 Z0 , ΣQ0 P0	Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, ΣQ1 Z0 , ΣQ1 P0	Отчетный год, ΣQ1 Z1 , ΣQ1 P1
1	Выручка от продаж	8 243 819	8 105 405	8 738 523
2	Полная себестоимость проданных товаров	7 337 039	7 283 369	7 742 332
3	Прибыль от продаж	906 780	822 036	996 191

Решение:

Прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 89 411 тыс. руб. (996 191 – 906 780) На динамику суммы прибыли могли оказать влияние следующие факторы:

- изменение объема проданной продукции;

- изменение себестоимости продукции;

- изменение цен на продукцию;

- изменение структуры и ассортимента проданной продукции.

Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли методом цепных подстановок.

П₀ =∑q₀ *p₀ - ∑ q₀ *z₀ =8 243 819 – 7337 039=906 780 тыс. руб.;

П (q) =∑q₁ *p₀ - ∑ q₁ *z₀ =8 105 405 – 7 283 369=822 036 тыс. руб.;

П(p) = ∑q₁ *p₁ - ∑ q₁ *z₀ = 8 738 523 – 7 283 369=1 455 154 тыс. руб.

∆П (∆q) = П(q)-П₀ =822 036 – 906 780=-84 744 тыс. руб.;

∆П (∆p) = П(p) – П(q) = 1 455 154 – 822 036 = 633 118 тыс. руб.;

∆П (∆z) = П (z) – П (p) = 996 191 – 1 455 154=-458 963 тыс. руб.;

Баланс отклонения: -84 744+633 118 - 458 963=89 411 тыс. руб.

Вывод:

Как видно из приведенных расчетов наиболее существенное положительное влияние на прибыль от продаж в отчетном году оказал рост цен на продукцию. Увеличение цен позволило увеличить прибыль на 633118 тыс. руб.

Увеличение себестоимости проданной продукции оказало негативное влияние на изменение прибыли, уменьшив ее на 458 963 тыс. руб. Необходимо исследовать более детально изменение себестоимости, так как она могла увеличиться как за счет увеличения выпуска продукции, так и за счет менее эффективного использования материальных и трудовых ресурсов.

Таким образом, резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, а именно сокращение удельных расходов: материальных (эффективное использование, снижение отходов и потерь от брака), трудовых ресурсов (снижение простоев, повышение производительности труда, сокращение управленческих и коммерческих расходов) и основных производственных фонов (снижение простоев оборудования, повышение производительности, полная загрузка оборудования).

Так как на прибыль так же негативно повлияло изменение количества и ассортимента выпускаемой продукции, то необходимо более детально изучить этот вопрос. Количество продукции в отчетном году не изменилось по сравнению с прошлым, следовательно основное негативное влияние оказало изменение структуры продукции, что говорит о необходимости пересмотра производственного плана организации.

Задание № 17

Рассчитать, исходя из показателей отчета по форме№2 «Отчет о прибылях и убытках» коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности на основе валовой прибыли). Сделать выводы на основе полученных результатов.

Решение:

1. Коэффициент эксплуатационных затрат показывает долю переменных затрат в выручке или сколько приходится переменных затрат на 1 рубль выручки. Рассчитаем как отношение себестоимости (переменные затраты) реализованной продукции к сумме выручки за нее:

К_ЭЗ = Себестоимость (переменные затраты) / В,

где В – выручка

а) отчетный год К_ЭЗ1 =4710064 / 8738523 = 0,539

б) планируемый год К_ЭЗ2 = 4950700 / 8840000 = 0,56

2. Рентабельность производственной деятельности определим по формуле:

R_ПД = Маржинальный доход / V

а) отчетный год год R_{ПД 1} = 4028459 / 8738523 = 0,461

б) планируемый год R_ПД2 = 3889300 / 8840000 = 0,44

3. Рассмотренные показатели являются дополняющими друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу.

а) отчетный год К_ЭЗ1 + R_ПД1 = 0,539 + 0,461 = 1

б) планируемый год К_ЭЗ2 + R_ПД2 = 0,56 + 0,44 = 1

Вывод:

Полученные расчеты свидетельствуют, об ухудшении производственной деятельности в планируемом периоде. Составленный бизнес план имеет недостатки в планировании ассортимента продукции. Необходимо пересмотреть и дополнительно проанализировать составленный бизнес план. О чем так же свидетельствуют проведенные ранее расчеты в задании №7.

Задание № 18

Определить рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Проанализировать степень влияния каждого фактора и сделать выводы относительно возможности ее повышения.

Таблица 16

Анализ рентабельности активов организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	255950	346199	+90249
2	Средняя стоимость активов, тыс. руб.	3207870	3532666,5	+324796,5
3	Рентабельность активов, %.	7,979	9,799	1,82
4	Влияние на изменение рентабельности следующих факторов:	Х	Х	Х
а) изменение коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х	+0,57
б)изменение коэффициента зависимости	Х	Х	-0,96
в) изменение рентабельности продаж , рассчитанной на основании чистой прибыли	Х	Х	+2,21

Решение:

1. Определяем среднегодовую балансовую величину активов за прошлый и отчетный год по данным бухгалтерского баланса.

Прошлый год = (3146340+3269400)/2=3207870 тыс.руб.

Отчетный год = (3269400+3795933)/2=3532666,6 тыс.руб.

2. Рассчитываем рентабельность активов:

Ra = P / A,

где P - прибыль до налогообложения, А – среднегодовая сумма активов

Ra0=(255950/3207870)*100=7,979%

Ra1=(346199/3532666,5)*100=9,7999%

∆R=9,7999-7,979=1,821%

3. Методом расширения кратной модели преобразуем рентабельность активов в трехфакторную мультипликативную модель:

R = R _прод. * К_{об. зк} * К зав

4. Способом абсолютных разниц даем количественную оценку влияния каждого фактора на размер влияния активов:

· размер изменения рентабельности продаж;

R _прод0 =255950/8243819=0,0310

R _прод1 =346199/8738523=0,0396

∆ R _прод =0,0396-0,0310=0,0086

· размер коэффициента оборачиваемости;

ЗК 0=(370980+344104+833409+945791)/2=1247142 тыс.руб.

ЗК1=(344104+217014+945791+995345)/2=1251127 тыс.руб.

К_{об. зк0} =8243819/1247142=6,6102

К_{об. зк1} =8738523/1251127=6,9845

∆К_{об. зк} =6,9845-6,6102=0,3743

· размер коэффициента зависимости;

К зав0 =1247142/3207870=0,3888

К зав1 =1251127/3532666,5=0,3542

∆К зав = 0,3542-0,3888=-0,0346

· влияние рентабельности продаж:

R(∆ R _прод )= ∆ R _прод * К_{об. зк0} * К зав0 = 0,0086*6,6102*0,3888=0,0221*100=2,21%

· влияние коэффициента оборачиваемости ЗК:

R(∆К_{об. зк} )= R _прод1 * ∆К_{об. зк} * К зав0 = 0,0396*0,3743*0,3888=0,0058*100=0,57%

· влияние коэффициента зависимости:

R(∆К зав )= R _прод1 * К_{об. зк 1} * ∆К зав = 0,0396*6,9845*-0,0346=-0,0096*100=-0,96%

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений):

2,21+0,57-0,96=1,82%

Вывод:

Таким образом из произведенных расчетов видно, что рентабельность активов выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1,82%, что является положительным фактом. Также видим что основное влияние на рост рентабельности активов оказал рост рентабельности продаж (на 2,21%). Отрицательное влияние оказало изменение коэффициента зависимости, за счет влияния этого фактора рентабельность активов снизилась на 0,96%.

Задание № 19

Определить динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оценить характер этого влияния. Обобщить результаты в табл.17 и сделать выводы по результатам проделанной работы. Доказать, что рассмотренные факторы действительно влияют на рентабельность собственного капитала. Сделать выводы.

Таблица 17

Анализ рентабельности собственного капитала

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	255950	346199	90249
2	Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1960728	2281539,5	320811,5
3	Рентабельность собственного капитала %	13,05	15,17	2,12
Влияние факторов:	Х	Х	Х
4	Изменения финансового рычага	Х	Х	-1,8
5	Изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х	0,64
6	Изменения рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли.	Х	Х	3,28

Решение:

1. Определяем среднегодовую величину собственного капитала по данным баланса, по формуле средней арифметической за прошлый и отчетный период:

СК₀ =1960728 тыс.руб.

СК₁ =2281539,5 тыс.руб.

∆СК=СК₁ -СК₀ =2281539,5-1960728=320811,5 тыс.руб.

2. Рассчитаем рентабельность собственного капитала по формуле:

R_СК = P/СК

Прошлый год: (255950/1960728)*100=13,05%

Отчетный год: ( 346199/2281539,5)*100=15,17%

∆ R_СК =15,17%-13,05%=2,12%

Проводим моделирование кратной модели в трехфакторную мультипликативную модель.

R _СК = ФР * К_{об. зк} * R _прод

3. Используя способ абсолютных разниц, рассчитаем влияние на рентабельность собственного капитала различных факторов по следующим формулам:

· значение финансового рычага;

ФР = (ЗК/СК)

ФР0=1247142/1960728=0,6361

ФР1=1251127/2281539,5=0,5484

∆ФР=ФР1-ФР0=0,5484-0,6361=-0,0877

· значение коэффициента оборачиваемости заемного капитала;

К_{об. зк0} =8243819/1247142=6,6102

К_{об. зк1} =8738523/1251127=6,9845

∆К_{об. зк} =6,9845-6,6102=0,3743

· значение рентабельности продаж;

R = P/V

R _прод0 =255950/8243819=0,0310

R _прод1 =346199/8738523=0,0396

∆ R _прод =0,0396-0,031=0,0086

· влияние финансового рычага:

R_СК (∆ФР)= ∆ФР * К_{об. зк0} * R_прод0 = -0,0877*6,6102*0,031*100=-1,8%

· влияние коэффициента оборачиваемости заемного капитала:

R_СК (∆К_{об. зк} )= ФР₁ * ∆К_{об. зк} * R_прод0 =0,5484*0,3743*0,031*100=0,64%

· влияние рентабельности продаж:

R_СК (∆ R _прод )= ФР₁ * К_{об. зк1} * ∆ R _прод =0,5484*6,9845*0,0086*100=3,28%

· общее влияние всех факторов

-1,8%+0,64%+3,28%=2,12%

Вывод:

Из расчета видно, что увеличение рентабельности собственного капитала на 2,12 % в первую очередь произошло за счет изменения рентабельности продаж на 3,28%. Факторы, оказавшие отрицательное влияние—изменение финансового рычага на 0,877%, его изменение, уменьшило рентабельность собственного капитала на 1,8%. Источники роста рентабельности стоит искать в реструктуризации, модернизации производственной деятельности организации.

5. Анализ финансового положения организации

Задание № 2 0

Определить наличие собственных оборотных средств на начало и конец отчетного года, факторы, повлиявшие на их изменение. Расчеты обобщить в табл.18. Оценить обеспеченность организации собственными оборотными средствами.

Таблица 18

Определение собственных оборотных средств и влияния отдельных факторов, вызвавших их изменение

№п/п	Показатель	на начало года	на конец года	Изменение (+ -)	Влияние на изменение собственных оборотных средств
1	2	3	4	5	6
1	Капитал и резервы
	Уставный капитал	110	110	0	0
	Добавочный капитал	8-09-2015, 15:01 Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Другие новости по теме: Определение среднестатистических показателей Задача 17. Определите среднюю урожайность картофеля в регионе по данным о: а) посевной площади и валовом сборе; б) посевной площади и урожайности; в) валовом сборе и урожайности. Контрольная работа по Анализу хозяйственной деятельности Содержание Средние и относительные величины в АХД…………………………………….3 Методические основы анализа эффективности использования основных фондов……………………………………………………………………………..5 Контрольная работа по Бухгалтерское дело Содержание 1 Задача 1……….……………………………………………………...... 2 Задача 2……………………………..…………………………………. 3 Задача 3………………………………………………………………... Список использованных источников…………………………………... Анализ использования основных фондов Содержание Введение Теоретические аспекты анализа использования основных фондов Анализ использования основных фондов на примере ОАО «Восток» Анализ объема основных средств, их динамика и структура Анализ показателей производительности труда работников на предприятии ЗАО Г ... Введение Центральное место в производственной деятельности любой организации занимает труд и его результаты, поскольку с помощью рабочей силы создаётся прибавочный продукт. Это обстоятельство предопределяет отношение к рациональному использованию трудовых ресурсов, так как без коллектива работников не существует организации и без необходимого количества людей определённых профессий и квалификации ни одна организация не может достичь своей цели. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 2 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО Рубин Министерство образования и науки РФ ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт Филиал в г. Владимире кафедра БУ и АХД КУРСОВАЯ РАБОТА Анализ ресурсного потенциала организации Министерство образования и науки Российской Федерации Всероссийский заочный финансово-экономический институт Курсовая работа по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» Комплекский экономический анализ предприятия ООО Рубин КУРСОВАЯ РАБОТА по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности Вариант 3 Содержание Введение ……………………………………………………………………… …3 Роль бухгалтерской отчетности в экономическом анализе Домашнее задание По дисциплине: «Теория экономического анализа» На тему «Роль бухгалтерской отчетности в экономическом анализе» 2010г Содержание Анализ финансово-хозяйственной деятельности Анализ финансово-хозяйственной деятельности Задание №1 По данным предприятия дайте оценку эффективности использования основных средств (фондов). Определите относительную экономию (-) основных средств и увеличение (снижение) продажи продукции за счет изменений фондоотдачи и средней стоимости фондов. Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности ОАО Ново ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ Курсовая работа (ЭООХЛК-082.000000.013.ПЗ) Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Новосибирскэнерго” Оценка доходов и затрат предприятия Задание №1: На основе данных формы №1 за отчетный период и формы №3 организации ООО «Тандем» рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и проиллюстрировать их графически. Анализ интенсификации и эффективности использования основных фондов ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ Анализ интенсификации и эффективности использования основных фондов ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда сельскохозяйственног СОДЕРЖАНИЕ Введение I. Анализ использования трудовых ресурсов I.1. Анализ обеспеченности СА (колхоз) «Янино» трудовыми ресурсами. I.2. Анализ использования трудовых ресурсов Анализ и оценка экономического состояния организации Методика и детерминированные методы факторного анализа, влияние на абсолютное отклонение по объему производства продукции изменений среднегодовой стоимости основных фондов. Методы стохастического факторного анализа, расчет коэффициента корреляции рангов. Анализ финансовой отчётности Оценка уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж и до налогообложения. Анализ уровня и динамики рентабельности изделия, состава и структуры иммобилизованных активов, финансовой устойчивости. Отчет по практике на предприятие ООО Элит ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Введение 1. Общая часть 1.1. Краткая характеристика предприятия 1.2. Анализ уровня производительности труда и трудоемкости продукции Технико-экономический анализ деятельности предприятия КУРСОВАЯ РАБОТА ПО "ТЕХНИКО–ЭКОНОМИЧЕСКОМУ АНАЛИЗУ" СТР. 1. Характеристика объекта исследования Муниципальное предприятие «Жилищно-эксплуатационное управление образовалось 4 февраля 1994 г. Предприятие учреждено Администрацией п.Сумкино. ЖЭУ осуществляет свою хозяйственную деятельность на базе имущества, переданного в бесплатное пользование Учредителем. Разделы сайта Авиация и космонавтика Административное право Арбитражный процесс Архитектура Бухгалтерский учет и аудит Валютные отношения География Геодезия Геология Геополитика Гражданское право и процесс Делопроизводство Деньги и кредит Естествознание Зоология Исторические личности История История техники Краеведение и этнография Краткое содержание произведений Литература и русский язык Логика Маркетинг Медицина и здоровье Международные отношения Менеджмент Наука и техника Право Психология Психология и педагогика Предпринимательство Разное Социология Теория государства и права Технология Трудовое право Туризм Уголовное право и процесс Управление Управленческие науки Философия Хозяйственное право Экологическое право Экономическая география Юриспруденция Языковедение © "Все рефераты" 2010 - 2017 Все права на базы данных защищены.