Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности на начало года:
ДЗ / КЗ = 590389/ 1130821= 0,5221
Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в конце года:
ДЗ / КЗ = 738173/ 1049560= 0,7033
Изменение показателя = 0,7033-0,5221=0,1812
Показатель меньше 1, а это характеризует состояние баланса как недостаточно ликвидного.
Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в прошлом году и отчетном году низкое. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства. Но данный показатель имеет положительную динамику за счет существенного снижения долгосрочной кредиторской задолженности, что является положительным фактором для возможности восстановления ликвидности баланса в дальнейшем. Так же имеет смысл проанализировать структуру продаж, для того чтобы увеличить объемы за счет продаж в кредит и скидок с цены, что приведет так же к увеличению ликвидности баланса, за сет увеличения дебиторской задолженности.
3. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитываем следующие показатели:
Коэффициент оборачиваемости: Коб =
= (476931+590389) / 2=533660 тыс. руб.
= (590389+738173)/2= 664281тыс. руб.
За прошлый год Коб=8243819/533660=15,45
За отчетный год Коб=8738523/664281=13,15
Коэффициент закрепления: Кзак =
Прошлый год Кзак=533660/8243819=0,0647 руб
Отчетный год Кзак=664281/8738523=0,07602 руб
Скорость оборота
Прошлый год =360/Коб=360/15,45=23,3 дня
Отчетный год=360/13,15=27,38 дня
Таблица 25
Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности
| №п/п |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+ -) |
| 1 |
Скорость одного оборота, дней |
23,30 |
27,38 |
4,08 |
| 2 |
Коэффициент оборачиваемости |
15,45 |
13,15 |
-2,30 |
| 3 |
Коэффициент закрепления |
0,0647 |
0,0760 |
0,0113 |
Из проведенных расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости в отчетном году уменьшился по сравнению с прошлым годом, что говорит о снижении эффективности использования ресурсов и ухудшении управления дебиторской задолженностью. Необходимо провести комплекс мер по анализу задолженности и направлению улучшения управления дебиторской задолженностью. В следствии этого увеличилась длительность одного оборота на 4,08 дня.
Коэффициент закрепления показывает, сколько находится средств на 1 руб. реализованной продукции. На анализируемом предприятии этот показатель на отчетный год составил 0,076 руб. или 7,6 коп. Он вырос по сравнению с прошлым годом, что подтверждает сделанные ранее выводы об ухудшении управлением дебиторской задолженностью.
Задание 2 5
На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей дать комплексную оценку финансового положения организации
Таблица 26
Комплексная оценка финансового положения
| № п/п |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Темп роста |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1536 |
0,1521 |
0,9902 |
| 2 |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
0,6487 |
0,7338 |
1,131 |
| 3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,828 |
2,0879 |
1,142 |
| 4 |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
0,5221 |
0,7033 |
1,3471 |
| 5 |
Комплексный показатель оценки |
Х |
Х |
1,14568 |
Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия = 
= 1,14568
Темп роста финансовой устойчивости = 1,14568 * 100% = 114,568%.
Таким образом, финансовая устойчивость на нашем предприятии выросла. Это говорит о хорошей стабильной работе нашего предприятия.
6. Комплексная оценка деятельности органи зации
Задание № 26
Используя показатели комплексной оценки деятельности организации дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин», «Агат».
Таблица 27
Подготовка стандартизированных показателей
для комплексной оценки результатов деятельности ООО
| № п/п |
Стандартизированный комплексный показатель |
ООО |
Наибольшее значение показателя (эталон) |
||
| «Алмаз» |
«Рубин» |
«Агат» |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Коэффициент рентабельности продаж |
0,096 |
0,095 |
0,114 |
0,114 |
| 2 |
Коэффициент рентабельности активов |
0,091 |
0,102 |
0,1025 |
0,1025 |
| 3 |
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
0,059 |
0,067 |
0,1517 |
0,1517 |
| 4 |
Коэффициент рентабельности доходов |
0,041 |
0,03 |
0,041 |
0,041 |
| 5 |
Коэффициент рентабельности расходов |
0,039 |
0,028 |
0,043 |
0,043 |
| 6 |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,68 |
0,607 |
0,365 |
0,68 |
Решение:
Rп = 
= 
= 0,114
Rа = 
= 
= 0,1025
Rск = 
= 
= 0,1517
Rдох =
= 
= 0,041
Rрасх = 
= 
= 0,043
Кфз = 
= 
= 0,365
Далее построим матрицу стандартизированных коэффициентов для этого все показатели строки поделим на максимальный элемент предприятия-эталона.
· Коэффициент рентабельности продаж
1) (0,096 / 0,114)2 = 0,709
2) (0,095 / 0,114)2 = 0,694
3) (0,114 / 0,114)2 = 1
· Коэффициент рентабельности активов
1) (0,091 / 0,1025)2 = 0,788
2) (0,102 / 0,1025)2 = 0,990
3) (0,1025 / 0,1025)2 = 1
· Коэффициент рентабельности собственного капитала
1) (0,059 / 0,1517)2 = 0,151
2) (0,067 / 0,1517)2 = 0,195
3) (0,1517/ 0,1517)2 = 1
· Коэффициент рентабельности доходов
1) (0,041 / 0,041)2 = 1
2) (0,03 / 0,041)2 = 0,73
3) (0,043 / 0,043)2 = 1
· Коэффициент рентабельности расходов
1) (0,039 / 0,043)2 = 0,822
2) (0,028 / 0,043)2 = 0,424
3) (0,043 / 0,043)2 = 1
· Коэффициент финансовой зависимости
1) (0,680 / 0,680)2 = 1
2) (0,607 / 0,680)2 = 0,797
3) (0,365 / 0,680)2 = 0,288
В результате создается матрица стандартизированных коэффициентов, представленных в графах 3, 4, 5 таблицы 28 Данные графы 6 таблицы 28 заполняются на основе исходных данных (Справка №4).
Таблица 28
Матрица стандартизированных показателей комплексной оценки результатов деятельности ООО
| № п/п |
Стандартизированный комплексный показатель |
ООО |
Коэффициент значимости показателя |
||
| «Алмаз» |
«Рубин» |
«Агат» |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Коэффициент рентабельности продаж |
0,709 |
0,694 |
1 |
3 |
| 2 |
Коэффициент рентабельности активов |
0,788 |
0,99 |
1 |
1,8 |
| 3 |
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
0,151 |
0,195 |
1 |
1,4 |
| 4 |
Коэффициент рентабельности доходов |
1 |
0,73 |
1 |
2 |
| 5 |
Коэффициент рентабельности расходов |
0,822 |
0,424 |
1 |
1,6 |
| 6 |
Коэффициент финансовой зависимости |
1 |
0,797 |
0,288 |
1,5 |
| Итого (∑ стр. 1, 2, 3, 4, 5, 6) |
4,47 |
3,83 |
8,3 |
Х |
|
| 7 |
Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя |
8,572 |
7,4709 |
10,232 |
Х |
| 8 |
Ранжирование мест ООО |
2 |
3 |
1 |
Х |
1. С учетом показателей ООО «Алмаз»:
R
= (0,709 *3) + (0,788 * 1,8) + (0,151 * 1,4) + (1 * 2,0) + (0,822 * 1,6) + (1 * 1,5) = 0,127+1,4184+0,2114+2,0+1,3152+1,5=8,572
2. С учетом показателей ООО «Рубин»:
R
= (0,694 *3) + (0,990 * 1,8) + (0,195 * 1,4) + (0,73 * 2,0) + (0,424 * 1,6) + (0,797 * 1,5) = 0,082+1,782+0,273+1,46+0,6784+1,1955=7,4709
3. С учетом показателей ООО «Агат»:
R
= (1 *3) + (1 * 1,8) + (1 * 1,4) + (1 * 2,0) + (1 * 1,6) + (0,288 * 1,5) = 3+1,8+1,4+2,0+1,6+,432=10,232
Вывод:
На основе рейтинговой оценки деятельности конкурирующих предприятий с учетом степени значимости показателя эффективности деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО «Агат» – первое место, второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Рубин». Т.е. из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Агат» (предприятия, анализируемого в данной работе), а наименее результативной – деятельность ООО «Рубин».
Заключение
В данной курсовой работе был произведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Агат», что соответствует поставленной цели и задачам для её реализации.
В процессе анализа ресурсного потенциала предприятия установлено, что общий резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет 158221 тыс. руб.
В отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,3%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,7 %.
Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли в основном такие экстенсивные факторы как среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС.
Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,45%), а затем рост материальных затрат (58,15%), а так же увеличение количества рабочих (33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда. Рост материалоотдачи выпускаемой продукции повлиял на рост объема продаж меньше чем соответствующий экстенсивный фактор на (58,15-41,85=16,3% ) и составил 41,85%. Следует более детально изучить материальные затраты по элементам и выявить возможность увеличения материалоотдачи. Уменьшение производительности оборудования оказало негативное влияние на объем производства, что говорит, о том, что необходимо выявить причины снижения производительности и устранить их.
Результаты анализа эффективности использования отдельных ресурсов свидетельствуют о неблагоприятном положении дел в использовании основных средств. Активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и снижение фондоотдачи, что привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.
Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва по таким ресурсам как сырье и трудовые ресурсы.
Компания не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов. Резерв использования активной части основных средств (2115762,10 тыс. руб.) показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капиталовложений, например приобретение нового, более производительного оборудования - активной части основных средств.
Изменение выручки также произошло под влиянием двух факторов, за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. Однако следует провести дополнительный анализ роста цен на готовую продукцию и анализ материальных затрат.
Точка безубыточности на предприятии ООО «Агат» в отчетном году составила 6577588 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2160935 тыс. рублей (24,73%).
Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. У анализируемого предприятия данный уровень равен 24,73 % в отчетном году, и 21,98 в плановом периоде, что значительно ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Согласно предыдущим расчетам у предприятия сесть резерв увеличения объемов производства за счет улучшения использования активной части основных средств, повышения производительности оборудования и снижения внутрисменных простоев.
Анализируемое предприятие является материалоемким, т.к. доля материальных затрат составляет 63,58 %. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов.
В составе всех элементов затрат произошли незначительные изменения. Сумма затрат на оплату труда выросла на 162535 тыс. рублей или на 10,55%. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 14,80% или на 59293тыс. рублей, а их доля в общем составе затрат увеличилась на 0,48%. Прочие затраты изменились незначительно. Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 2,35% или на 11125 тыс. рублей, но несмотря на это доля ее в составе общих затрат уменьшилась на 0,19%.
Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой увеличилась на 494704тыс. рублей или на 6 %.
Проценты к получению и прочие доходы также выросли в отчетном году на 1318 тыс. рублей или на 5,25%. Однако удельный вес их в общем доходе не изменился.
Прочие доходы снизились на 5188тыс. рублей их удельный вес изменился незначительно.
Преобладающим источником доходов остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет 99,47 % в общей сумме доходов в отчетном году. Удельный вес выручки в отчетном году вырос незначительно (0,08%) по сравнению с прошлым годом.
Следовательно можно отметить высокое качество доходов организации, характеризующиеся большой долей доходов от текущей деятельности,
8-09-2015, 15:01