Содержание
1. Исходные данные выполнения задания
2. Практическая часть
Список литературы
1. Исходные данные выполнения задания
| Показатели |
|
| 1.Уставный капитал, тыс.руб. |
300 |
| в том числе внесено: |
|
| основными средствами, |
50 |
| денежными средствами, |
20 |
| материалами, в % |
30 |
| 2. Выпуск продукции в месяц, штук |
3000 |
| 3. Цена единицы продукции, руб. (без НДС) |
200 |
| 4. Удельный вес материальных затрат в цене прод., % |
50 |
| 5.Численность работников, чел. |
12 |
| из них имеют: |
|
| по 2 иждивенца |
5 |
| по 1 иждивенцу |
5 |
| 6. Арендная плата за производ. помещение, тыс. руб. в месяц (без НДС) |
12 |
2. Практическая часть
Разработка учетной политики.
Общество с ограниченной ответственностью
«Алтайские Зори»
г. Москва «28» декабря 2008 г.
Об учетной политике
ПРИКАЗ № 3
В соответствии с Федеральным Законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г., Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации (ПБУ-4/99), утвержденного приказом Минфина России № 43н от 06 июля 1999 г., Положением ПБУ-1/2008 «Учетная политика организаций», утвержденного Приказом Минфина России №60н от 09 декабря 1998 г., с целью обеспечения полной, достоверной информации о хозяйственной деятельности, имущественном и финансовом состоянии ООО «Колобок»
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету.
2. Бухгалтерский учет осуществлять на основе плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России № 94н от 31 октября 2000г.
3. Хозяйственные операции оформлять с помощью типовых форм первичных учетных документов.
4. Инвентаризацию имущества и обязательств, проводить в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России № 49 от 13 июля 1995 г. в следующие сроки:
– денежной наличности один раз в месяц;
– имущества один раз в год по состоянию на 01 октября текущего года;
– финансовых обязательств один раз в год по состоянию на 31 декабря текущего года.
5. Документооборот на предприятии осуществлять в соответствии с Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Контроль за документооборотом возложить на Главного бухгалтера Чабан А.А.
6. При заключении хозяйственных договоров включать в них условия предварительной оплаты продукции, работ, услуг покупателей в размере от 50 до 100 %.
7. Налоговый учет вести на основе бухгалтерского учета с применением дополнительных регистров.
8. Выручку от продажи продукции, работ, услуг для целей налогообложения определять методом начисления в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса РФ.
9. Амортизацию основных средств начислять линейным методом, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.
Сроки полезного использования основных средств, введенных после 01.01.02 г. определять в пределах амортизационных групп, установленных Постановлением Правительства России № 1 от 01.01.02 г.
Амортизацию основных средств, приобретенных до 01.01.02 г. начислять по нормам амортизации 1990 г.
10. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным способом, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета. Срок полезного использования нематериальных активов определять в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса РФ и ПБУ-14/2000.
11. Материальные запасы учитывать в соответствии с ПБУ-5/01 по фактической себестоимости с использованием счета 10 «Материалы». Себестоимость материально-производственных запасов, списываемых в производство определять методом ЛИФО, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.
12. Готовую продукцию списывать по фактической себестоимости с применением счета 43 «Готовая продукция».
Налоговый учет готовой продукции осуществлять в соответствии со ст. 319 Налогового Кодекса РФ, часть 2 по прямым затратам.
13. Учет кредитов и займов осуществлять в соответствии с ПБУ-15/01. Проценты по кредитам и займам в бухгалтерском учете списывать в соответствии с ПБУ-15/01, а в налоговом учете списывать на расходы предприятия, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, часть 2.
14. Общехозяйственные расходы предприятия списывать на счета затрат на производство (счет 20 « Основное производство»).
15. Расходы будущих периодов списывать на себестоимость продукции равномерно в течение всего периода, к которому они относятся. Для целей налогового учета расходы будущих периодов списывать в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса в зависимости от видов расходов.
16. Создавать резервы на оплату отпусков, установив резервные отчисления на оплате отпусков в размере 8 % от Фонда оплаты труда (ФОТ).
17. Платежи в бюджет по налогу на прибыль осуществлять ежеквартальными авансовыми платежами.
Платежи в бюджет НДС осуществлять ежемесячными авансовыми платежами.
Директор Свердлов А.К.
Общество с ограниченной ответственностью
«Алтайские Зори»
г. Москва «01» января 2009 г.
О назначении директора
ПРИКАЗ № 1
Приступаю к исполнению своих обязанностей с 01 января 2009 г. в соответствии с решением Совета Участников (протокол № 1 от 01 января 2009 г.)
Директор Свердлов А.К.
Общество с ограниченной ответственностью
« Алтайские Зори »
г. Москва «01» января 2009 О назначении главного бухгалтера
ПРИКАЗ № 2
Назначить на должность Главного бухгалтера Чабан А.А. с «01» января 2009 г. с окладом в соответствии со штатным расписанием.
Директор Свердлов А.К.
Разработка штатного расписания
Общество с ограниченной ответственностью
« Алтайские Зори »
Утверждено приказом № 4
от 01.01.2009 г.
штат в количестве 12 человек
Штатное расписание
на период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.
| Структурные подразделения |
Должность |
Кол-во единиц |
Тарифная ставка (оклад, руб.) |
Надбавки руб. |
Всего, руб. |
| Управленческий персонал |
Директор |
1 |
100 000 |
- |
100 000 |
| Коммерческий директор |
1 |
82 000 |
- |
82 000 |
|
| Главный бухгалтер |
1 |
45 000 |
- |
45 000 |
|
| Кассир |
1 |
20 000 |
- |
20 000 |
|
| Секретарь |
1 |
15 000 |
- |
15 000 |
|
| Итого: |
- |
5 |
262 000 |
- |
262 000 |
| Производственный персонал |
Начальник цеха |
1 |
20 000 |
20000 |
|
| Рабочий 4 раз. |
1 |
12 000 |
- |
12 000 |
|
| Рабочий 5 раз. |
2 |
13 000 |
- |
26 000 |
|
| Рабочий 6 раз. |
2 |
14 000 |
- |
28 000 |
|
| Производствен. уборщица |
1 |
5 000 |
- |
5 000 |
|
| Итого: |
- |
7 |
64 000 |
- |
91 000 |
| Всего: |
- |
12 |
326 000 |
- |
353 000 |
Главный бухгалтер Чабан А.А.
Директор Свердлов А.К.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п |
Наименование хозяйственных операций |
Документ |
Д |
К |
Сумма |
Январь |
|||||
| 1 |
Сформирован уставный капитал и отражен в бухгалтерском учете |
Учред.док-ты |
75 |
80 |
300000 |
| 2 |
Внесен вклад в уставный капитал основными средствами |
Акт приема-передачи |
08 |
75 |
150000 |
| 3 |
Внесен вклад в уставный капитал материалами |
Приходный ордер |
10 |
75 |
90000 |
| 4 |
Внесен вклад в уставный капитал денежными средствами |
ПКО |
50 |
75 |
60000 |
| 5 |
Введены основные средства в эксплуатацию |
Акт ввода в эксплуатацию |
01 |
08 |
150000 |
| 6 |
Оплачено заявление на получение лицензии |
РКО |
26 |
50 |
300 |
| 7 |
Оплачена стоимость лицензии |
РКО |
26 |
50 |
1000 |
| 8 |
Расходы на получение лицензии отнесены на расходы будущих периодов |
лицензия |
97 |
26 |
1300 |
| 9 |
Списана часть расходов на получение лицензии |
26 |
97 |
21,70 |
|
| 10 |
Оприходованы материалы, полученные от поставщика |
С/ф, тов.накладная |
10.1 |
60 |
300000 |
| 11 |
Выделен НДС со стоимости материалов |
С/ф, тов.накладная |
19 |
60 |
54000 |
| 12 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов |
счет |
10.2 |
60 |
6000 |
| 13 |
Выделен НДС со стоимости транспортных услуг |
счет |
19 |
60 |
1080 |
| 14 |
Материалы переданы в производство |
Лимитно-заборные карты |
20 20 |
10.1 10.2 |
300000 6000 |
| 15 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
Расчетная ведомость |
26 |
70 |
67000 |
| 16 |
Начислена заработная плата производственному персоналу |
Расчетная ведомость |
20 |
70 |
43500 |
| 17 |
Удержан НДФЛ |
Расчетная ведомость |
70 |
68 |
11791 |
| 18 |
Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
1943 |
| 19 |
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
134 |
| 20 |
Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
9380 |
| 21 |
Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
5360 |
| 22 |
Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
4020 |
| 23 |
Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
737 |
| 24 |
Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
1340 |
| 25 |
Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
69 |
1261,5 |
| 26 |
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
69 |
87 |
| 27 |
Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
69 |
6090 |
| 28 |
Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
69 |
3480 |
| 29 |
Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
69 |
2610 |
| 30 |
Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
69 |
478,5 |
| 31 |
Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
69 |
870 |
| 32 |
Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
97 |
20960 |
| 33 |
Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персонала |
На ФОТ из расчетной ведомости |
20 |
97 |
7280 |
| 34 |
Начислена арендная плата за производственное помещение |
Счета БУ |
20 |
60 |
12000 |
| 35 |
Выделен НДС с арендной платы |
Счета БУ |
19 |
60 |
2160 |
| 36 |
Начислена материальная помощь Смирновой М.С. |
Расчетная ведомость |
91.2 |
73 |
4000 |
| 37 |
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с материальной помощи |
На ФОТ из расчетной ведомости |
26 |
69 |
800 |
| 38 |
Отражено Постоянное Налоговое Обязательство с материальной помощи |
Счета БУ |
99 |
68 |
960 |
| 39 |
Получен аванс от покупателя |
Платежное поручение |
51 |
62.1 |
295000 |
| 40 |
Начислен НДС с аванса |
Счета БУ |
62.11 |
68 |
45000 |
| 41 |
Списаны общехозяйственные расходы |
Счета БУ |
20 |
26 |
111695,7 |
| 42 |
Оприходована готовая продукция |
Накладная |
43 |
20 |
495352,7 |
| 43 |
Отгружена готовая продукция покупателю |
с/ф, трансп.накладная |
62.2 |
90.1 |
8-09-2015, 15:01 Разделы сайта |