Покупная стоимость
НДС (18%)
Транспортный тариф
НДС (18%)
10
19
44
19
60
60
60
60
390000
70200
40000
7200
25 Платежное требование – поручение НПО "Металлоизделия" № 5
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200 рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3:
Покупная стоимость
НДС (18%)
10
19
60
60
600000
108000
26 Требования № 1 – 2
Отпущено со склада:
а) швейному участку ножницы – 6 шт.
б) швейному участку разные материалы на хозяйственные цели
25
25
10
10
300
3500
27 Лимитная карта № 1
Отпущены швейному участку материалы:
Наименование изделия обивочная ткань бязь
Диван – кровать 800 м 500 м
Кресло 600 м 300 м
20.1
20.1
20.2
20.2
10
10
10
10
62400
10000
46800
5700
28 Лимитная карта № 2
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
Диванов – кроватей (100 шт.)
Кресел (200 шт.)
20.1
20.2
10
10
20000
40000
29 Лимитная карта № 3
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (2500 л)
23
10
20000
30 Требования – накладные № 3-4
Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда –12 штук
25
10
6000
Учет основных средств и нематериальных активов
31 Акт приемки – сдачи № 1, счет № 12, платежное требование – поручение № 4
Принят к оплате счет СМУ – 20 за выполненные работы по ремонту здания транспортного цеха:
Стоимость работ
НДС (18%)
23
19
60
60
64500
11610
32 Выписка из расчетного счета
Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
60
51
76110
33 Расчет налога на добавленную стоимость
Возмещен из бюджета НДС по оплаченному счету СМУ – 20
68.2
19
11610
34 Акт на списание № 1. Счет-фактура № 4
Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины
а) первоначальная стоимость
б) стоимость реализации, включая НДС
в) амортизация
г) остаточная стоимость
д) НДС (18%)
62.1
02
91
91
91
01
01
68.2
67080
30444
46440
20640
4644
35 Выписка из расчетного счета
Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины
51
62.1
30444
36 Счет – фактура № 8, платежное требование – поручение завода изготовителя ЗАО "Электрон" № 6
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
Стоимость вычислительной техники
НДС (18%)
08
19
60
60
180600
32508
37 Выписка из расчетного счета
Оплачена приобретенная вычислительная техника
60
51
213108
38 Акт приемки – передачи № 2
22 января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования – 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учёта – по сумме чисел лет срока полезного использования, для налогообложения – линейный)
01
08
180600
39 Расчет налога на добавленную стоимость
Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике
68.2
19
32508
40 Счёт № 12
18 марта принят к оплате счёт за компьютерную программу (в бухгалтерском учёте признаны расходами будущих периодов, в налоговом учёте – расходами марта)
97
60
6450
41 Акт приемки – передачи № 3
Принят в текущую аренду от ЗАО "Электрон" склад для хранения материалов
001
129000
42 Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за полгода вперед:
НДС (18%)
97
19
76
76
232200
41796
43 Платежное поручение № 14
Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата
76
51
273996
44 Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего квартала причитающаяся сумма арендной платы
26
97
116100
45 Расчёт бухгалтерии
Возмещён из бюджета НДС по оплаченной арендной плате, приходящейся на текущий квартал
68.2
19
20898
46 Ведомости начисления амортизации за январь-март (таблица 2.2)
Начислена амортизация основных средств:
а) основного цеха
б) транспортного цеха
в) управления фабрики
г) вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе
25
23
26
26
02
02
02
02
45317
5256
10950
10033
47 Счёт за услуги
Отражены представительские расходы на проведение официального ужина с представителями поставщиков
26
60
35000
48 Счёт-фактура
НДС по расходам на проведение официального ужина (18%)
19
60
6300
49 Выписка из расчётного счёта
Оплачен счёт ресторана
60
51
41300
50 Расчёт бухгалтерии
Списан НДС по представительским расходам в пределах норм и сверхнормативным
68.2
91
19
19
4709
1591
51 Приказ руководителя. Бухгалтерская справка
Начислена менеджеру по продажам компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)
44
73
6000
52 Бухгалтерская справка-расчёт
Удержан налог на доходы физических лиц с суммы компенсации, начисленной работнику сверх норм
70
68.1
195
53 Приходный кассовый ордер № 5. Выписка из расчётного счёта
Получено в кассу на выплату компенсации
50
51
6000
54 Расходный кассовый ордер № 4
Выплачена компенсация менеджеру по продажам
73
50
6000
55 Акт на списание основных средств № 1
В марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 рублей:
а) амортизация
б) остаточная стоимость
02
91
01
01
42000
4000
56 Накладная на внутреннее перемещение № 1
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины
10
91
2000
57 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март
Начислена амортизация программного продукта
26
05
5000
Учет расчетов по оплате труда
58 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов – кроватей
кресел
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов – кроватей
кресел
в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
е) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
ж) специалистам управления фабрики за отпуск
з) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
20.1
20.2
20.1
20.1
25
23
26
25
26
69.1
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
154800
77400
129000
64500
58050
96750
45150
19350
9030
9675
59 Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (таблица 2.3)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование –2,9%,
страхование от несчастных случаев 1,8%,
в пенсионный фонд – 20%,
на обязательное медицинское страхование – 3,1% (по действующим тарифам)
20.1
20.1
20.1
20.1
20.2
20.2
20.2
20.2
23
23
23
23
25
25
25
25
26
26
26
26
69.1
69.2
69.3
69.4
69.1
69.2
69.3
69.4
69.1
69.2
69.3
69.4
69.1
69.2
69.3
69.4
69.1
69.2
69.3
69.4
8230
5108
56760
8798
4115
2554
28380
4399
2806
1742
19350
2999
2245
1393
15480
2399
1571
975
10836
1680
60 Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы:
а) налог на доходы с физических лиц
70
68.1
85024
61 Приказ директора фабрики № 3. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию
91
70
19350
62 Расчет бухгалтерии
Удержан налог на доход с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
70
68.1
2516
Учет затрат на производство
63 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (таблица 2.4)
Объем оказанных услуг:
Основному цеху 15 тыс. т/км
Управлению фабрики 5 тыс. т/км
Всего 20 тыс. т/км
25
25
23
23
160052
53351
64 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (таблица 2.5):
Диваны – кровати
Кресла
20.1
20.1
25
25
210438
103648
65 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (таблица 2.6):
Диваны – кровати
Кресла
20.1
20.1
26
26
206250
101586
66 Ведомость выпуска готовой продукции за январь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
100 диванов – кроватей
200 кресел
Незавершённое производство на конец периода отсутствует
43
43
20.1
20.2
871784
479083
Учёт отгрузки и реализации продукции
67 Платежное требование – поручение № 1-2
Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС (18%):
Диваны – кровати – 80 шт. по 16520 р.
Кресла – 160 шт. по 6490 р.
62.1
62.1
90.1
90.1
1321600
1038400
68 Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО "Прогресс"
68.2
76.ав
37152
69 Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО "Прогресс" за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
62.ав
62.1
243552
70 Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции
90.2
43
1083382
71 Расчет бухгалтерии
Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц
90.3
68.2
360000
72 Счёт к оплате и счёт-фактура за рекламу продукции
Начислено к оплате за рекламу продукции:
Стоимость услуг по рекламе
НДС (18%)
44
19
60
60
32250
5805
73 Выписка из расчетного счета
Уплачено по счёту за рекламу продукции
60
51
38055
74 Расчёт бухгалтерии
Возмещён НДС по оплаченным услугам за рекламу
68.2
19
5805
75 Счёт к оплате и счёт-фактура за транспортные услуги
Начислено к оплате за перевозку продукции:
Стоимость услуг по перевозке
НДС (18%)
44
19
60
60
18000
3240
76 Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
б)
8-09-2015, 13:44