в) деревообрабатывающему комбинату
60
60
60
51
51
51
21240
200000
100000
77 Расчет бухгалтерии
Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам производственного характера.
68.2
19
67308
78 Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу.
90.2
44
104450
79 Выписка из расчетного счёта
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина "Рондо", согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию
51
62.1
200000
Учет финансовых результатов
80 Расчет бухгалтерии
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции
90.9
99
812168
81 Расчёт бухгалтерии
Начислен за отчётный квартал
Налог на имущество
91
68.8
19100
82 Расчёт бухгалтерии
Скорректирована по состоянию на конец квартала стоимость финансовых вложений, текущая рыночная стоимость которых по данным биржевых торгов составила 120 тыс р.
58
91
20000
83 Расчёт бухгалтерии
Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
99
91.9
26981
84 Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход (условный налог на прибыль от суммы бухгалтерской прибыли)
99
68.4
188445
85 Расчёт бухгалтерии
Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы постоянных разниц (таблица 2.8)
99
68.4
8045
86 Расчёт бухгалтерии
Начислен постоянный налоговый актив с суммы постоянной разницы (таблица 2.7)
68.4
99
4800
87 Расчёт бухгалтерии
Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы (таблица 2.9)
09
68.4
920
88 Расчёт бухгалтерии
Начислено отложенное налоговое обязательство с суммы налогооблагаемой временной разницы (таблица 2.10)
68
77
1548
Вспомогательные таблицы
Таблица 2.2 - Ведомость начисления амортизации основных средств
| Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Первоначаль-ная стоимость, руб |
Срок полезного использо-вания, лет |
Сумма амортизации за квартал, руб |
В дебет счетов |
| Здание каменное двухэтажное Здание кирпичное |
Управление Транспортный цех |
1060000 350000 |
50 30 |
5300 2917 |
26 23 |
| Здание каменное |
Основный цех |
1430000 |
50 |
7150 |
25 |
| Силовые машины Пишущая машинка Машины швейные универсальные Компьютеры Автомобили легковые Автомобили грузовые Инструменты Несгораемые сейфы Вычислительная техника |
Основной цех Управление Основной цех Управление Управление Транспортный цех Основной цех Управление Управление |
300000 13500 230000 53000 44000 65500 43000 11000 180600 |
3 5 6 5 5 7 3 22 5 |
25000 675 9583,33 2650 2200 2339 3583,33 125 10033 |
25 26 25 26 26 23 25 26 26 |
| Итого: |
3780600 |
71556 |
Таблица 2.3 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды, руб
| В дебет счетов |
Начислено заработной платы |
Отчисления на социальные нужды |
||||
| социальное страхование |
пенсионный фонд |
медицинское страхование |
страхование от несчастных случаев |
Итого |
||
| 20-1 диваны 20-2 кресла |
283800 141900 |
8230 4115 |
56760 28380 |
8798 4399 |
5108 2554 |
78896 39448 |
| Итого |
425700 |
12345 |
85140 |
13197 |
7662 |
118344 |
| 23 25 26 |
96750 77400 54180 |
2806 2245 1571 |
19350 15480 10836 |
2999 2399 1680 |
1742 1393 975 |
26897 21517 15062 |
| Всего |
654030 |
18967 |
130806 |
20275 |
11772 |
181820 |
Таблица 2.4 - Расчет распределения затрат вспомогательного производства
| Потребители |
Объем услуг, тыс. т/км |
Фактические затраты, руб |
| Основной цех Управление фабрики |
15 5 |
160052 53351 |
| Итого |
20 |
213403 |
Таблица 2.5 - Расчет распределения общепроизводственных расходов
| Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих, руб |
Общепроизводственные расходы, руб |
| Диваны Кресла |
283800 141900 |
210438 103648 |
| Итого |
425700 |
314086 |
Таблица 2.6 - Расчет распределения общехозяйственных расходов
| Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих, руб |
Общехозяйственные расходы, руб |
| Диваны Кресла |
283800 141900 |
206250 101586 |
| Итого |
425700 |
307836 |
Таблица 2.7 - Расчёт суммы постоянных разниц
| Виды доходов |
Сумма в бухгалтерском учёте, руб |
Сумма в налоговом учёте, руб |
Постоянная разница, руб |
| Корректировка учётной стоимости финансовых вложений |
20000 |
- |
20000 |
| Итого |
20000 |
- |
20000 |
Таблица 2.8 - Расчёт суммы постоянных разниц
| Виды расходов |
Сумма в бухгалтерском учёте, руб |
Сумма в налоговом учёте, руб |
Постоянная разница, руб |
| Суточные |
1200 |
600 |
600 |
| Проценты за кредит |
8800 |
7161 |
1639 |
| Представительские расходы |
35000 |
26161 |
8839 |
| Компенсация за использование личного транспорта |
6000 |
4500 |
1500 |
| НДС по сверхнормативным представительским расходам |
1591 |
- |
1591 |
| Единовременное пособие |
19350 |
- |
19350 |
| Итого |
71941 |
38422 |
33519 |
Таблица 2.9 - Расчёт вычитаемой временной разницы
| Виды расходов отчётного периода |
Сумма в бухгалтерском учёте, руб |
Сумма в налоговом учёте, руб |
Вычитаемая временная разница, руб |
| Амортизация вычислительной техники |
10033 |
6200 |
3833 |
| Итого |
10033 |
6200 |
3833 |
Таблица 2.10 - Расчёт налогооблагаемой временной разницы
| Виды расходов отчётного периода |
Сумма в бухгалтерском учёте, руб |
Сумма в налоговом учёте, руб |
Налогооблагаемая временная разница, руб |
| Расходы на приобретение компьютерной программы |
– |
6450 |
6450 |
| Итого |
– |
6450 |
6450 |
Таблица 2.11 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Счет |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
|||
| Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
| 01 |
3 600 000 |
180 600 |
113 080 |
3 667520 |
||
| 02 |
1 100 000 |
88 440 |
76 573 |
1 088133 |
||
| 04 |
60 000 |
60 000 |
||||
| 05 |
4 000 |
5 000 |
9 000 |
|||
| 08 |
180 600 |
180 600 |
||||
| 09 |
920 |
920 |
||||
| 10 |
575 000 |
1 072 300 |
214 700 |
1 432600 |
||
| 19 |
320 000 |
302 589 |
160 359 |
462 230 |
||
| 20 |
1 350 867 |
1 350 867 |
||||
| 23 |
213 403 |
213 403 |
||||
| 25 |
314 086 |
314 086 |
||||
| 26 |
307 836 |
307 836 |
||||
| 43 |
1 350 867 |
1 083 382 |
267 485 |
|||
| 44 |
104 450 |
104 450 |
||||
| 50 |
4 000 |
200 646 |
200 300 |
4 346 |
||
| 51 |
1 080 000 |
1 081 196 |
1 978 045 |
183 151 |
||
| 58 |
100 000 |
20 000 |
120 000 |
|||
| 60 |
1 920 000 |
904 449 |
1 706 299 |
2 721850 |
||
| 62 |
700 000 |
2 633 996 |
1 317 548 |
2 016448 |
||
| 66 |
220 000 |
48 800 |
8 800 |
180 000 |
||
| 68 |
286 000 |
388 268 |
706 118 |
603 850 |
||
| 69 |
304 000 |
313 675 |
181 820 |
172 145 |
||
| 70 |
800 000 |
273 812 |
683 055 |
1 209243 |
||
| 71 |
10 000 |
8 300 |
18 300 |
|||
| 73 |
6 000 |
6 000 |
||||
| 76к |
328 000 |
372 848 |
320 848 |
276 000 |
||
| 77 |
1 548 |
1 548 |
||||
| 80 |
600 000 |
600 000 |
||||
| 82 |
200 000 |
200 000 |
||||
| 83 |
420 000 |
420 000 |
||||
| 84 |
267 000 |
267 000 |
||||
| 90 |
2 360 000 |
2 360 000 |
||||
| 91 |
80 625 |
80 625 |
||||
| 97 |
238 650 |
116 100 |
122 550 |
|||
| 99 |
223 470 |
816 968 |
593 498 |
|||
| ИТОГО |
6 449 000 |
6 449 000 |
14 621 693 |
14 621 693 |
8 337 250 |
8 337 250 |
3. Значение и порядок формирования сегментной отчётности
3.1 Значение и формирование сегментной отчетности
Порядок составления бухгалтерской отчетности по сегментам для внешних пользователей
8-09-2015, 13:44