Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Саровский государственный физико-технический институт»
Экономико-математический факультет
Кафедра экономической теории, финансов и бухучета
Курсовая работа
По бухгалтерскому учету
Выполнил
Проверил
Оценка_______
Саров 2007
УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)
2. вспомогательное производство (транспортный цех).
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
· основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
· износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
· износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
· материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
· в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;
· незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
· готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:
· выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
· за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;
· оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
· все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
· виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
· отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;
Задание:
Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.
Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.
Данные для выполнения задания:
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.
| Наименование счета |
Сумма, руб. |
| Основные средства (01) |
306 130 000 |
| Износ основных средств (02) |
44 000 000 |
| Нематериальные активы (04) |
60 000 |
| Износ нематериальных активов (05) |
4 000 |
| Материалы (10) |
605 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) |
320 000 |
| Основное производство (20) |
200 000 |
| Готовая продукция (43) |
1 000 000 |
| Касса (50) |
4 000 |
| Расчетный счет (51) |
1 994 000 |
| Задолженность поставщикам (60) |
1 920 000 |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 000 |
| Задолженность бюджету (68) |
186 000 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304 000 |
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) |
800 000 |
| Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 000 |
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) |
350 000 |
| Добавочный капитал (83) |
100 000 000 |
| Фонды потребления (84/1) |
1 021 000 |
| Фонды накопления (84/2) |
2 000 000 |
| Краткосрочные кредиты банков (66) |
2 000 000 |
| Уставный капитал (80) |
158 010 000 |
| Задолженность кредиторам (76) |
328 000 |
1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.
1) состав основных средств:
| Группа ОС |
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость, руб. |
Норма амортизации (годовая), % |
| 100 |
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики |
90000000 |
2,0 |
| 100 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29600000 |
2,5 |
| 100 |
Здание каменное |
Основной цех |
126000000 |
2,0 |
| 407 |
Силовые машины-1 |
Основной цех |
12900000 |
15,0 |
| 407 |
Силовые машины-2 |
Основной цех |
12900000 |
15,0 |
| 480 |
Компьютер персональный |
Управление фабрики |
120000 |
25,0 |
| 449 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
135000 |
10,0 |
| 449 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
1985000 |
10,0 |
| 480 |
Вычислительные машины |
Основной цех |
4480000 |
25,0 |
| 504 |
Автомобили легковые |
То же |
3800000 |
11,1 |
| 504 |
Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
4000000 |
14,3 |
| 600 |
Инструмент |
Основной цех |
2040000 |
12,0 |
| 700 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
160000 |
6,5 |
| 800 |
Шкафы офисные |
Управление фабрики |
40000 |
10,0 |
| 800 |
Столы офисные |
Управление фабрики |
90000 |
10,0 |
| ИТОГО |
306 130 000 |
2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):
| Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Покупная цена, руб. |
Покупная стоимость, руб. |
| 10/1 |
Ткань обивочная |
м |
7800 |
30,00 |
234 000 |
| 10/1 |
Ткань «Бязь» |
м |
2000 |
4,20 |
8 400 |
| 10/1 |
Разные материалы |
шт. |
8300 |
2,0 |
16 600 |
| Итого |
259 000 |
||||
| 10/3 |
Бензин |
л |
7800 |
20,00 |
156 000 |
| Всего материалов |
415 000 |
||||
| 10/11 |
Спецодежда |
шт. |
475 |
400 |
190 000 |
| Всего |
605000 |
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):
| Статьи затрат |
Изделия |
|
| Диван-кровать |
кресло |
|
| 1. Материалы |
60000 |
20000 |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих |
30000 |
10000 |
| 3. Отчисления на социальные нужды |
11550 |
3850 |
| 4. Общепроизводственные расходы |
36450 |
12150 |
| 5. Общехозяйственные расходы |
12000 |
4000 |
| Итого |
150 000 |
50 000 |
5) остатки задолженности бюджету, руб.:
| По налогу на добавленную стоимость |
НДС |
90000 |
| По подоходному налогу с физических лиц |
НДФЛ |
96000 |
| Итого |
186 000 |
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
| Органам социального страхования |
14400 |
| Пенсионному фонду |
260800 |
| Органам обязательного медицинского страхования |
28800 |
| Итого |
304 000 |
7) задолженность поставщикам, руб.:
| ЗАО «Нева» |
1 200 000 |
| Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) |
720 000 |
| Итого |
1 920 000 |
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
9) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:
| № п/п |
Фамилия, инициалы |
Сумма, руб. |
| 1 |
Александров Г.А |
4000 |
| 2 |
Иванов А.А. |
2000 |
| 3 |
Семенов Т.В. |
1000 |
| 4 |
Соколов А.П. |
3000 |
| Прочие |
790000 |
|
| Итого |
800 000 |
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:
| Организация |
Сумма, руб. |
| Узел связи района |
50000 |
| Профком |
10000 |
| Прочие |
268000 |
| Итого |
328 000 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:
| № |
Документ и содержание операций |
Д |
К |
Сумма, руб. |
||||||||
| п/п |
||||||||||||
| Учет денежных средств и расчетов |
||||||||||||
| 1 |
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря |
900 |
||||||||||
| Выписка из расчетного счета за 1 декабря |
||||||||||||
| Получено в кассу на командировочные расходы |
50 |
51 |
||||||||||
| 2 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря |
900 |
||||||||||
| Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
71 |
50 |
||||||||||
| 3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря |
|||||||||||
| Согласно приложенным документам израсходовано |
||||||||||||
| в пределах норм, установленных законодательством – 700 |
26 |
71 |
700 |
|||||||||
| суточные сверх норм - 80 |
91 |
70 |
80 |
|||||||||
| 4 |
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря |
200 |
||||||||||
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
50 |
71 |
||||||||||
| 5 |
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. |
10 500 |
||||||||||
| Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены |
10/9 |
71 |
||||||||||
| 6 |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря |
800 000 |
||||||||||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
||||||||||
| 7 |
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря |
780 000 |
||||||||||
| Выдана заработная плата за ноябрь |
70 |
50 |
||||||||||
| 8 |
Платежная ведомость № 10 от 19 декабря |
20 000 |
||||||||||
| Депонирована заработная плата |
70 |
76/4 |
||||||||||
| 9 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря |
1 500 |
||||||||||
| Списано с расчетного счета ошибочно банком |
76/2 |
51 |
||||||||||
| 10 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря |
20 000 |
||||||||||
| Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
51 |
50 |
||||||||||
| 11 |
Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря |
500 |
||||||||||
| Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В. |
71 |
50 |
||||||||||
| 12 |
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря |
|||||||||||
| перечислено с расчетного счета: |
||||||||||||
| в фонд социального страхования |
69/1 |
51 |
14 400 |
|||||||||
| профкому фабрики |
76/2 |
51 |
8 000 |
|||||||||
| в фонд обязательного медицинского страхования |
69/3 |
51 |
28 800 |
|||||||||
| в пенсионный фонд |
69/2 |
51 |
252 800 |
|||||||||
| НДФЛ в бюджет |
68/1 |
51 |
96 000 |
|||||||||
| налог на добавленную стоимость |
68/2 |
51 |
90 000 |
|||||||||
| налог на прибыль – авансовый платеж |
68/4 |
51 |
90 000 |
|||||||||
| 13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря |
192 000 |
||||||||||
| Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280 |
51 |
62/2 |
||||||||||
| 14 |
Расчет бухгалтерии |
29 280 |
||||||||||
| Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
62/2 |
68/2 |
||||||||||
| 15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 |
600 000 |
||||||||||
| Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
8-09-2015, 14:46 Разделы сайта | |||||||||||