51
62/1
16
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246
Перечислено с расчетного счета:
штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)
91
51
1 500
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
84
51
500
в погашение ранее полученного кредита банка
66/1
51
4 000
за услуги МТС
76
51
5 000
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300)
60
51
120 000
Итого
131 000
17
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
1 200
Получен штраф за нарушение условий перевозки
51
91
18
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
1 500
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
51
76/2
Учет материалов
19
Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:
покупная стоимость
10/1
60
26 400
транспортный тариф
16
60
3 200
Итого
29 600
НДС
19/3
60
5 328
Всего
34 928
20
Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря
34 928
Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината
60
51
21
Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:
покупная стоимость
10/1
60
166 200
транспортный тариф
16
60
36 000
Итого
202 200
НДС
19/3
60
36 396
Всего
238 596
22
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:
покупная стоимость
10/2
60
6 000
НДС
19/3
60
1 080
Всего
7 080
23
Требования № 16-18 от 06 декабря
Отпущено со склада по покупным ценам:
швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу
25
10/9
300
швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
25
10/1
250
Итого
550
24
Лимитная карта № 4 от 05 декабря
Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
обивочная
Бязь
ткань
(5,80 руб./м)
диван-кровать
3500 м
2000 м
20/1
10/1
113 100
кресло
4500 м
3000 м
20/2
10/1
147 900
Итого
8000 м
5000 м
261 000
25
Лимитная карта № 5 от 9 декабря
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
диванов-кроватей (500 шт.)
20/1
10/1
1 000
кресел (1500 шт.)
20/2
10/1
3 000
Итого
4 000
26
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
5 800
Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м
28
10/1
27
Лимитная карта № 6 от 10 декабря
100 000
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)
23
10/3
28
Требования № 19-20 от 15 декабря
25
10/11
4 800
Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.
29
Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
20/1
16
5 477
на кресла (расход материала по участкам объединить)
20/2
16
7 243
на исправление брака
28
16
278
на общепроизводственные нужды
25
16
257
транспортным цехом
23
16
4 800
Итого
18 055
30
Акт № 4 от 20 декабря
3 000
Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные
26
10/9
Учет основных средств и нематериальных активов
31
Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ
23
60
20 000
НДС=20000*18%
68/2
60
3 600
Всего
23 600
32
Выписка из расчетного счета от 15 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания
60
51
23 600
33
Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):
62
91
47 200
первоначальная стоимость
01/2
01/1
120 000
износ
02
01/2
80 000
остаточная стоимость
91
01/2
40 000
б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500
62
91
15 000 000
первоначальная стоимость
01/2
01/1
12 900 000
износ
02
01/2
900 000
остаточная стоимость
91
01/2
12 000 000
34
Выписка из расчетного счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%
51
62
15 047 200
35
Расчет бухгалтерии
2 294 698
Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=
91/2
68/2
36
Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины
08
60
140 000
НДС
19/3
60
25 200
Всего
165 200
37
Выписка из расчетного счета от 03 декабря
165 200
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
60
51
38
Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря
140 000
Оприходована вычислительная машина
01/1
08
39
Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря
100 000
Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
001
40
Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы
97
76
12 000
НДС
19/3
76
2 160
Всего
14 160
41
Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислен износ основных средств:
основного цеха
25
02
104 617
транспортного цеха
23
02
109 334
управления фабрики
26
02
173 934
Итого
387 885
42
Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
сумма арендной платы
76
51
12 000
НДС
76
51
2 160
Всего
14 160
43
Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
26
97
4 000
зачтен НДС с арендной платы
68/2
19
720
44
Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость
01/2
01/1
135 000
износ
02
01/2
100 000
остаточная стоимость
91
01/2
35 000
45
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной
10/6
91/1
200
46
Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Определен и списан по назначению результат:
а) демонтажа швейной машины универсальной
99
91
34 800
б) продажи силовых машин
91
99
712 500
47
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация программного продукта
26
05
2 000
Учет расчетов по оплате труда
48
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
(приложение № 3)
начислено основным рабочим (производство
8-09-2015, 14:46