20/1
70
658 420
начислено основным рабочим (производство кресел)
20/2
70
367 640
начислено работникам транспортного цеха
23
70
6 580
начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха
25
70
32 620
начислено АУП предприятия
26
70
89 600
начислено за исправление брака
28
70
5 320
начислены отпускные Зазнобину К.А
25
70
17 600
начислены отпускные Куракину А.Д.
26
70
18 333
Справка: отпускные начисляются без использования резерва
49
Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам)
20/1
69
171 189
20/2
69
95 586
28
69
1 383
25
69
13 057
23
69
1 711
26
69
28 063
50
Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления
84/1
70
5 000
51
Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ:
с начисленной заработной платы
70
68/1
150 823
с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
70
68/1
650
52
Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%
70
68
10
53
Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных
91
69
21
Учет затрат на производство
54
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915
25
23
181 819
управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915
26
23
60 606
Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)
242 425
55
Расчет бухгалтерии
распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):
диваны-кровати
20/1
25
226 832
кресла
20/2
25
126 655
исправление брака
28
25
1 833
Итого
355 320
56
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):
диваны-кровати
20/1
26
243 997
кресла
20/2
26
136 240
Итого
380 236
57
Ведомость учета затрат
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей
20/1
28
14 614
58
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
1000 диванов-кроватей (приложение 7)
43
20/1
1 406 821
3000 кресел (приложение 8)
43
20/2
858 611
Итого
2 265 432
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
Статьи затрат
Диван
Кресло
Материалы
27000
9000
Основная зарплата рабочих
30000
10000
Отчисления на соц. нужды
11550
3850
Общепроизводственные расходы
27450
9150
Общехозяйственные расходы
9000
3000
Итого
105000
35000
Учет отгрузки и реализации продукции
59
Платежные требования-поручения № 25-28
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб.,
62/1
90
10 080 000
кресла по цене 2900 руб.
62/2
90
8 700 000
Итого
18 780 000
Покупатели
Диваны
Кресла
ЗАО «Прогресс»
50
100
Магазин «Рондо»
1150
2900
Итого
1200
3000
60
Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13)
68
62
29 280
61
Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
62/2
62/1
162 720
62
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)
90/1
43
2 546 797
63
Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59
90
68/2
2 863 950
64
Выписка из расчетного счета от 27 декабря
Уплачено за рекламу продукции:
стоимость услуги по рекламе
44
51
250 000
НДС
68/2
51
45 000
Всего
295 000
65
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуги по доставке
44
51
8 000
НДС
68/2
51
1 440
Всего
9 440
б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)
60
51
1 200 000
в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре
60
51
600 000
66
Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы полностью
90
44
258 000
67
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
51
62
800 000
Учет финансовых результатов
68
Расчет бухгалтерии
Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции
90
99
13 111 253
69
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество (приложение 11)
99
68/6
1 320 000
70
Закрытие счета № 91
99
91
399
71
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль (приложение 12)
99
68/4
2 992 501
72
Расчет налога на добавленную стоимость
Подлежит выплате в бюджет НДС
68/2
51
5 107 888
73
Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)
99
84
9 476 053
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
| Показатели |
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
|
| Сумма |
% |
|||
| Материалы (сч. 10/1; 10/2) |
||||
| · остаток на начало месяца |
259 000 |
- |
- |
259 000 |
| · поступило за месяц |
198 600 |
39 200 |
- |
237 800 |
| Итого |
457 600 |
39 200 |
0,048 |
496 800 |
| Топливо (сч. 10/3) |
||||
| · остаток на начало месяца |
156 000 |
- |
- |
156 000 |
| · поступило за месяц |
- |
- |
- |
- |
| Итого |
156 000 |
156 000 |
||
| Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9) |
||||
| · остаток на начало месяца |
- |
- |
- |
- |
| · поступило за месяц |
10 500 |
- |
- |
10 500 |
| Итого |
10 500 |
10 500 |
||
| Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11) |
||||
| · остаток на начало месяца |
190 000 |
- |
- |
190 000 |
| поступило за месяц |
- |
- |
- |
- |
| Итого |
190 000 |
- |
- |
190 000 |
| Всего |
814 100 |
- |
- |
853 300 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
| Направление использования материалов |
В дебет счетов |
С кредита счета 10 (расход) |
|||
| Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
|||
| % |
сумма |
||||
| Диван-кровать |
|||||
| швейный |
20/1 |
113 100 |
0,048 |
5 429 |
118 529 |
| сборочный |
20/1 |
1 000 |
0,048 |
48 |
1 048 |
| Итого |
114 100 |
- |
5 477 |
119 577 |
|
| Кресло |
|||||
| швейное |
20/2 |
147 900 |
0,048 |
7 099 |
154 999 |
| сборочное |
20/2 |
3 000 |
0,048 |
144 |
3 144 |
| Итого |
150 900 |
- |
7 243 |
158 143 |
|
| Исправление брака |
28 |
5 800 |
0,048 |
278 |
6 078 |
| Общепроизводственные расходы |
25 |
5 350 |
0,048 |
257 |
5 607 |
| Транспортный цех |
23 |
100 000 |
0,048 |
4 800 |
104 800 |
| Всего |
376 150 |
- |
18 055 |
394 205 8-09-2015, 14:46 Разделы сайта | |