К операции № 34- Распределены услуги вспомогательных производств между цехами.
К операции № 35- Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б.
| Распределение общепроизводственных расходов между изделиями А и Б пропорционально прямой зар.плате | |||
| Изделия | зар.плата основных производственных рабочих | Коэффициент распределения | Общехозяйственные расходы |
| Цех №1 | |||
| А | 60400 | 1,0555 | 63752 |
| Б | 57100 | 1,0555 | 60268 |
| Итого | 117500 | ||
| Итог по счету 25.1=124020 | |||
| Расчет коэффициента распределения | 124020/117500=1,0555 | ||
| Цех №2 | |||
| А | 45300 | 1,2718 | 57613 |
| Б | 41200 | 1,2718 | 52395 |
| Итого | 86500 | ||
| Итог по счету 25.2=110008 | |||
| Расчет коэффициента распределения | 110008/86500=1,2718 | ||
К операции № 41- Списана фактическая себестоимость готовой продукции, которая равна = С-до начальное(незавершенное производство) + Д-т оборот (затраты за месяц) – К-т оборот(возвратные отходы) – С-до конечное (незавершенное производство на конец месяца)
| счет 20-1 Основное производство изд А | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 33 090 | ||
| 18.а | 70 500 | 29 | 2 500 |
| 18.б | 90 400 | 38 | 2 780 |
| 19.а | 3 525 | 41 | 423 008 |
| 19.б | 4 520 | ||
| 21.а | 60 400 | ||
| 21.б | 45 300 | ||
| 23.а | 16 308 | ||
| 23.б | 12 231 | ||
| 35. | 63 752 | ||
| 35 | 57 613 | ||
| 40 | 2 350 | ||
| Оборот | 426 899 | Оборот | 428 288 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 31 701 | ||
| счет 20-2 Основное производство изд Б | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 18.а | 60 100 | 29 | 1 300 |
| 18.б | 58 700 | 41 | 330 802 |
| 19.а | 3 005 | ||
| 19.б | 2 935 | ||
| 21.а | 57 100 | ||
| 21.б | 41 200 | ||
| 23.а | 15 417 | ||
| 23.б | 11 124 | ||
| 35. | 60 268 | ||
| 35 | 52 395 | ||
| Оборот | 362 244 | Оборот | 332 102 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 30 142 | ||
К операции № 44- Списаны ОХР на себестоимость реализованной продукции
| счет 26 Общехозяйственные расходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 9 | 7 700 | 44 | 57 620 |
| 10 | 1 726 | ||
| 18 | 1 100 | ||
| 19 | 55 | ||
| 21 | 30 800 | ||
| 23 | 8 316 | ||
| 30 | 625 | ||
| 31 | 4 000 | ||
| 37 | 3 298 | ||
| Оборот | 57 620 | Оборот | 57620 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0 | ||
К операции № 50- Списаны финансовые результаты от продажи за декабрь, для этого сравниваем обороты по сч.90-1»Выручка», 90-2 « Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-5 «Общехозяйственные расходы», 90-6 «Коммерческие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» .
| счет 90-1 Выручка | счет 90-2 Себестоимость продаж | ||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | Сальдо на 01.12.2010. | ||||||
| 45 | 790 800,00 | 43 | 1 810,00 | ||||
| 45 | 427 440,00 | ||||||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 790 800,00 | Оборот | 429 250,00 | Оборот | 0,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||
| счет 90-5 общ расходы | счет 90-6 коммерческие расходы | ||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | Сальдо на 01.12.2010. | ||||||
| 44 | 57 620,00 | 49 | 38 700,00 | ||||
| Оборот | 57 620,00 | Оборот | 0,00 | Оборот | 38 700,00 | Оборот | 0,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||
| счет 90-3 НДС | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 46 | 120 630,00 | ||
| Оборот | 120 630,00 | Оборот | 0,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
| счет 90-9 прибыль/убыток от продаж | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 50 | 144 600,00 | ||
| Оборот | 144 600,00 | Оборот | 0,00 |
К операции № 56- Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов, для этого сравниваем обороты по сч.91-1 «Прочие доходы», 91-2
« Прочие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов»
| счет 91-1 Прочие доходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 3 | 12 300,00 | ||
| 4 | 49 200,00 | ||
| 11 | 80 000,00 | ||
| 12 | 15 000,00 | ||
| 51 | 1 320,00 | ||
| Оборот | 0,00 | 157 820,00 | |
| счет 91-2 Прочие расходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 3б | 1 000,00 | ||
| 3г | 2 160,00 | ||
| 3г | 583,00 | ||
| 4б | 39 000,00 | ||
| 4г | 7 505,00 | ||
| 11 | 60 000,00 | ||
| 12 | 2 500,00 | ||
| 36 | 30 000,00 | ||
| 51 | 201,00 | ||
| 53 | 11 700,00 | ||
| 55 | 8 472,00 | ||
| Оборот | 163 121,00 | Оборот | 0,00 |
| счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки) | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 56 | 5 301,00 | ||
| Оборот | 0,00 | 5 301,00 | |
К операции № 57- Начисляем условный расход по налогу на прибыль (УРНП) за декабрь по формуле
УРНП = Прибыль до налогообложения * 20%
| счет 99 Прибыли / убытки | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 56 | 5 301,00 | 50 | 144 600,00 |
| Оборот | 5 301,00 | Оборот | 144 600,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 139 299,00 | ||
139299*20% = 27860
К операции 64 –Закрытие сч.99 «Прибыли и убытки» в конце года
| счет 99 Прибыли / убытки | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 699 647,00 | ||
| 56 | 5 301,00 | 50 | 144 600,00 |
| 57 | 27 860,00 | ||
| 58 | 120,00 | ||
| 64 | 810 966,00 | ||
| Оборот | 844 247,00 | Оборот | 144 600,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
К операции 65 – Закрытие сч. 90 «Продажи» в конце года
| счет 90-1 Выручка | счет 90-2 Себестоимость продаж | |||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 9 150 800 | Сальдо на 01.12.2010. | 6 071 217 | |||||||||||
| 45 | 790 800 | 43 | 1 810 | 65 | 6 500 467 | |||||||||
| 65 | 9 941 600 | 45 | 427 440 | |||||||||||
| Оборот | 9 941 600 | Оборот | 790 800 | Оборот | 429 250 | Оборот | 6 500 467 | |||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||
счет 90-5 общ расходы |
счет 90-6 коммерческие расходы | |||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 633 190 | Сальдо на 01.12.2010. | 181 400 | |||||||||||
| 44 | 57 620 | 65 | 690 810 | 49 | 38 700 | 65 | 220 100 | |||||||
| Оборот | 57 620 | Оборот | 690 810 | Оборот | 38 700 | Оборот | 220 100 | |||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||
| счет 90-3 НДС | ||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 1 395 885 | |||||||||||||
| 46 | 120 630 | 65 | 1 516 515 | |||||||||||
| Оборот | 120 630 | Оборот | 1 516 515 | |||||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||||
| счет 90-9 прибыль/убыток от продаж | ||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 869 108,00 | |||||||||||||
| 50 | 144 600,00 | 65 | 9 941 600,00 | |||||||||||
| 65 | 6 500 467,00 | |||||||||||||
| 65 | 1 516 515,00 | |||||||||||||
| 65 | 690 810,00 | |||||||||||||
| 65 | 220 100,00 | |||||||||||||
| Оборот | 9 072 492,00 | Оборот | 9 941 600,00 | |||||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||||
К операции 66 – Закрываем субсчета по сч.91 «Прочие доходы и расходы»
| счет 91-1 Прочие доходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 250 760,00 | ||
| 66 | 408 580,00 | 3 | 12 300,00 |
| 4 | 49 200,00 | ||
| 11 | 80 000,00 | ||
| 12 | 15 000,00 | ||
| 51 | 1 320,00 | ||
| Оборот | 408 580,00 | 157 820,00 | |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
| счет 91-2 Прочие расходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 174 118,00 | ||
| 3б | 1 000,00 | 66 | 337 239,00 |
| 3г | 2 160,00 | ||
| 3г | 583,00 | ||
| 4б | 39 000,00 | ||
| 4г | 7 505,00 | ||
| 11 | 60 000,00 | ||
| 12 | 2 500,00 | ||
| 36 | 30 000,00 | ||
| 51 | 201,00 | ||
| 53 | 11 700,00 | ||
| 55 | 8 472,00 | ||
| Оборот | 163 121,00 | Оборот | 337 239,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета
Аналитические данные по счету 90 (выписка из журнала-ордера № 11 за декабрь 2010 г.) |
|||||||||
| Показатель | Готовая продукция | ||||||||
за отчетный месяц |
Обороты по кредиту | ||||||||
| суммы вырученные, списанные | 790800 | ||||||||
| Обороты по дебету | |||||||||
| Нормативная себестоимость | 427440 | ||||||||
| Отклонения фактической себестоимости от нормативной | (1810) | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость | 120630 |
||||||||
| Управленческие расходы | 57620 | ||||||||
| Коммерческие расходы | 38700 | ||||||||
| Прибыль от продаж | 144600 | ||||||||
С начала года по отчетный месяц включи- тельно |
Обороты по кредиту | ||||||||
| Суммы вырученные, списанные | 9941600 | ||||||||
| Обороты по дебету | |||||||||
| Нормативная себестоимость | 6502277 | ||||||||
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной | (1810) | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость | 1516515 | ||||||||
| Коммерческие расходы | 690810 | ||||||||
| Управленческие расходы | 220100 | ||||||||
| Прибыль от продаж | 1013708 | ||||||||
Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы" (выписка из журналов – ордеров № 13 и 15 за январь - декабрь 2010 г.) |
|||||||||
| Обороты, руб. | |||||||||
| Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| Выручка от реализации ценных бумаг | 80000 | 80000 | |||||||
| Балансовая стоимость акций | 60000 | 60000 | |||||||
| Выручка от реализации основных средств | . | 49200 | 49200 | ||||||
| НДС по реализованным основным средствам | . | 7505 | 7505 | ||||||
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1 970 | 40000 | 41970 | ||||||
| Материалы от ликвидации основных средств | 69 700 | 12300 | 82000 | ||||||
| Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | 2743 | 22743 | ||||||
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | . | 2500 | 2500 | ||||||
| Проценты по облигациям | 15000 | 15000 | |||||||
| За пользования денежными средствами на расчетном счете | . | 4 950 | 4950 | ||||||
| Штрафы, пени, неустойки | 47 710 | 176 110 | 11700 | 1320 | 59410 | 177430 | |||
| НДС по штрафам | 26 864 | 201 | 27065 | ||||||
| Проценты по кредитам банка | 52 210 | 30000 | 82210 | ||||||
| Налог на имущество | 25 364 | 8472 | 33836 | ||||||
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 5301 | 71341 | ||||||
| Итого | 250 760 | 250 760 | 163121 | 163121 | 408580 | 408580 | |||
Аналитические данные по счету 99 "Прибыли и убытки" (выписка из журнала - ордера № 15 за январь - декабрь 2010 г.) |
||||||
| Обороты, руб . | ||||||
| Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Прибыль/убыток | 869 108 | 144600 | 1013708 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 5301 | 71341 | |||
| Условный расход налога на прибыль | 226 980 | 27860 | 254840 | |||
| Постоянное налоговое обязательство | 19 123 | 120 | 19243 |
|||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | . | 810966 | ||||
| Итого | 246 103 | 945 750 | 33281 | 144600 | 1085049 | 1085049 |
| Справка - расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2010 г., руб. | ||||
| Показатель | Источник информации | Январь - ноябрь | Декабрь | Январь - декабрь |
| Текущая деятельность |  |
|||
| Оплата приобретенных товаров, материалов | операции по дебету счета 60-1 | 847 537 | 708260 | 1555797 |
| Оплата труда | операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 | 2 938 865 | 332595 | 3271460 |
| Выплаты во внебюджетные социальные фонды | оборот по дебету счета 69 | 1 113 600 | 54600 | 1168200 |
| Выдача подотчетных сумм | операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 | 131 600 | 5400 | 137000 |
| Выдача авансов | оборот по дебету счета 60-2 | 1 342 463 | 1342463 | |
| Выплата налогов | оборот по дебету счета 68 | 1 669 102 | 155286 | 1824388 |
| Оплата процентов по полученным кредитам | оборот по дебету счета 66 | 52 210 | 30000 | 82210 |
| Погашение кредиторской задолженности, | операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 | 273 384 | 57366 | 330750 |
| в т.ч. штрафы уплаченные | 47 710 | 11700 | 59410 | |
| Из кассы банка | оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 | 19 000 | 9600 | 28600 |
| Из банка в кассу | операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 3 310 189 | 350495 | 3660684 |
| Другие выплаты | оборот по дебету счетов 69, 73 | 210 500 | 210500 | |
| Итого | 11 908 450 | 1703602 | 13612052 | |
| Инвестиционная деятельность | ||||
| Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов | операции по дебету счетов 60, 76 | 1 218 000 | 1218000 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | операции по дебету счета 58 | 140 000 | 60000 | 200000 |
| Итого | 1 358 000 | 60000 | 1418000 | |
| Финансовая деятельность | ||||
| Возврат кредитов | операции по дебету счета 66 | 928 130 | 290000 | 1218130 |
| Краткосрочные финансовые вложения | операции по дебету счета 58 | - | ||
| Итого | 928 130 | 290000 | 1218130 | |
| Всего | 14 194 580 | 2053602 | 16248182 | |
| Справка - расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2010 г., руб. | ||||
| Показатель | Источник информации | Январь - ноябрь | Декабрь | Январь - декабрь |
| Текущая деятельность | ||||
| Выручка от реализации товаров, продукции | операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 | 6 275 953 | 679215 | 6955168 |
| Авансы, полученные от покупателей | оборот по кредиту счета 62-2 | 3 060 577 | 3060577 | |
| Из банка в кассу предприятия | оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 | 3 310 189 | 350495 | 3660684 |
| Из кассы в банк | операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 19 000 | 9600 | 28600 |
| Прочие поступления от прочих дебиторов | оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 | 181 060 | 20220 | 201280 |
| в т.ч. штрафы уплаченные | оборот по кредиту счета 91-1 | 176 110 | 1320 | 177430 |
| Итого | 12 846 779 | 1059530 | 13906309 | |
| Инвестиционная деятельность | ||||
| Выручка от реализации: | ||||
| основных средств | операции по кредиту счета 76 | - | 49200 | 49200 |
| процентов по облигациям | операции по кредиту счета 76 | - | 15000 | 15000 |
| Итого | - | 64200 | 64200 | |
| Финансовая деятельность | ||||
| Получение кредитов | кредитовые обороты по счету 66 | 1 238 000 | 936000 | 2174000 |
| Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг | операции по кредиту счета 76 | - | 80000 | 80000 |
| Итого | 1 238 000 | 1016000 | 2254000 | |
| Всего | 14 084 779 | 2139730 | 16224509 | |
1.3. Составление оборотно - сальдовой ведомости и Главной книги
| Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Техника" за декабрь 2010 года | ||||||||||
| Счет | сальдо на начало периода | Обороты за период | сальдо на конец периода | |||||||
| код | наименование | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 01 | Основные средства | 4 039 650 | 29 000 | 91 000 | 3 977 650 | |||||
| 02 | Амортизация ОС | 2 419 170 | 51 000 | 73 250 | 2 441 420 | |||||
| 04 | Нематериальные активы | 145 000 | 13 000 | 158 000 | ||||||
| 05 | Амортизация НМА | 25 015 | 1 726 | 26 741 | ||||||
| 08 | Капитальные вложения | 42 000 | 42 000 | |||||||
| 09 | Отложенные налоговые активы | 97 320 | 7 500 | 104 820 | ||||||
| 10 | Материалы | 1 397 500 | 79 230 | 297 900 | 1 178 830 | |||||
| 15 | Заготовка МЦ | 65 000 | 65 000 | |||||||
| 16 | Отклонения в стоимости МЦ | 71 000 | 2 000 | 14 895 | 58 105 | |||||
| 19 | НДС по приобретнным МЦ | 239 914 | 27 467 | 121 726 | 145 655 | |||||
| 20-1 | Основное производство изд А | 33 090 | 426 899 | 428 288 | 31 701 | |||||
| 20-2 | Основное производство изд Б | 362 244 | 332 102 | 30 142 | ||||||
| 23-1 | Вспмогательное производство з-з 301 | 48 701 | 48 701 | 0 | ||||||
| 23-2 | Вспмогательное производство з-з 302 | 38 764 | 38 764 | 0 | ||||||
| 25-1 | общепроизводственные цех 1 | 124 020 | 124 020 | |||||||
| 25-2 | общепроизводственные цех 2 | 110 008 | 110 008 | |||||||
| 25-3 | общепроизводственные цех рем. | 39 720 | 39 720 | |||||||
| 26 | Общехозяйственные | 57 620 | 57 620 | |||||||
| 28 | Брак в производстве | 2 780 | 2 780 | |||||||
| 40-1 | Выпуск продукции изд А | 423 008 | 423 008 | |||||||
| 40-2 | Выпуск продукции изд Б | 330 802 | 330 802 | |||||||
| 43-1 | Готовая продукция изд А | 666 673 | 422 600 | 427 440 | 661 833 | |||||
| 43-2 | Готовая продукция изд Б | 329 400 | 329 400 | |||||||
| 44 | Расходы на продажу | 38 700 | 38 700 | |||||||
| 50 | Касса | 7 300 | 350 495 | 350 495 | 7 300 | |||||
| 51 | Расчетный счет | 448 349 | 1 789 235 | 1 703 107 | 534 477 | |||||
| 58 | Финансовые вложения | 140 000 | 60 000 | 62 500 | 137 500 | |||||
| 60 | Поставщики | 843 104 | 708 260 | 132 426 | 267 270 | |||||
| 62-1 | Покупатели | 327 970 | 790 800 | 679 215 | 439 555 | |||||
| 62-2 | Покупатели(авансы) | 236 700 | 236 700 | |||||||
| 66 | Краткосрочные займы | 679 870 | 320 000 | 966 000 | 1 325 870 | |||||
| 68 | Налоги и сборы | 155 286 | 280 045 | 203 626 | 78 867 | |||||
| 69 | Соц. Страхование | 51 700 | 56 720 | 95 002 | 89 982 | |||||
| 70 | Оплата труда | 213 475 | 372 895 | 353 980 | 194 560 | |||||
| 71 | Подотчетные лица | 4 300 | 5 400 | 4 300 | 5 400 | |||||
| 73 | Расчеты с персоналом | 128 000 | 128 000 | |||||||
| 76-1 | Прочие дебиторы | 30 000 | 145 520 | 164 420 | 11 100 | |||||
| 76-2 | Прочие кредиторы | 28 726 | 117 366 | 129 566 | 40 926 | |||||
| 77 | Отложенные нал.обяз-ва | 19 960 | 240 | 3 033 | 22 753 | |||||
| 80 | Уставный капитал | 1 000 000 | 1 000 000 | |||||||
| 82 | Резервный капитал | 150 000 | 150 000 | |||||||
| 83 | Добавочный капитал | 730 012 | 730 012 | |||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 523 401 | 810 966 | 1 334 367 | ||||||
| 90-1 | Выручка | 9 150 800 | 9 941 600 | 790 800 | ||||||
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6 071 217 | 429 250 | 6 500 467 | ||||||
| 90-3 | НДС | 1 395 885 | 120 630 | 1 516 515 | ||||||
| 90-5 | общехоз расходы | 633 190 | 57 620 | 690 810 | ||||||
| 90-6 | коммерческие расходы | 181 400 | 38 700 | 220 100 | ||||||
| 90-9 | Прибыль/убыток | 869 108 | 9 072 492 | 9 941 600 | ||||||
| 91-1 | Прочие доходы | 250 760 | 408 580 | 157 820 | ||||||
| 91-2 | Прочие расходы | 174 118 | 163 121 | 337 239 | ||||||
| 91-9 | Сальдр прочих доходов и расходов | 76 642 | 337 239 | 413 881 | ||||||
| 99 | Прибыли и убытки | 699 647 | 844 247 | 144 600 | ||||||
| 17 177 626 | 17 177 626 | 29 481 918 | 29 481 918 | 7 939 468 | 7 939 468 | |||||
| Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Техника" за 2010 года | |||||||||||||
| Счет | сальдо на начало периода | Обороты за период | сальдо на конец периода | ||||||||||
| код | наименование | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||||
| 01 | Основные средства | 3 561 620 | 984 000 | 567 970 | 3 977 650 | ||||||||
| 02 | Амортизация ОС | 2 030 070 | 526 000 | 937 350 | 2 441 420 | ||||||||
| 04 | Нематериальные активы | 85 000 | 73 000 | 158 000 | |||||||||
| 05 | Амортизация НМА | 10 000 | 16 741 | 26 741 | |||||||||
| 08 | Капитальные кложения | 1 057 000 | 1 057 000 | ||||||||||
| 09 | Отложенные налоговые активы | 15 000 | 104 820 | 15 000 | 104 820 | ||||||||
| 10 | Материалы | 832 500 | 2 179 300 | 1 832 970 | 1 178 830 | ||||||||
| 15 | Заготовка МЦ | 2 215 170 | 2 215 170 | ||||||||||
| 16 | Отклонения в стоимости МЦ | 110 000 | 123 000 | 174 895 | 58 105 | ||||||||
| 19 | НДС по приобретнным МЦ | 138 680 | 676 401 | 669 426 | 145 655 | ||||||||
| 20-1 | Основное производство изд А | 75 720 | 6 997 609 | 7 041 628 | 31 701 | ||||||||
| 20-2 | Основное производство изд Б | 362 244 | 332 102 | 30 142 | |||||||||
| 23-1 | Вспмогательное производство з-з 301 | 243 701 | 243 701 | 0 | |||||||||
| 23-2 | Вспмогательное производство з-з 302 | 233 764 | 233 764 | 0 | |||||||||
| 25-1 | общепроизводственные цех 1 | 824 020 | 824 020 | ||||||||||
| 25-2 | общепроизводственные цех 2 | 810 008 | 810 008 | ||||||||||
| 25-3 | общепроизводственные цех 3 | 748 715 | 748 715 | ||||||||||
| 26 | Общехозяйственные | 690 810 | 690 810 | ||||||||||
| 28 | Брак в производстве | 28 930 | 28 930 | ||||||||||
| 40-1 | Выпуск продукции изд А | 7 010 198 | 7 010 198 | ||||||||||
| 40-2 | Выпуск продукции изд Б | 330 802 | 330 802 | ||||||||||
| 43-1 | Готовая продукция изд А | 150 700 | 7 564 473 | 7 053 340 | 661 833 | ||||||||
| 43-2 | Готовая продукция изд Б | 329 400 | 329 400 | ||||||||||
| 44 | Расходы на продажу | 220 100 | 220 100 | ||||||||||
| 50 | Касса | 5 150 | 3 660 684 | 3 658 534 | 7 300 | ||||||||
| 51 | Расчетный счет | 560 300 | 12 563 825 | 12 589 648 | 534 477 | ||||||||
| 58 | Финансовые вложения | 200 000 | 62 500 | 137 500 | |||||||||
| 60 | Поставщики | 452 900 | 5 458 723 | 5 273 093 | 267 270 | ||||||||
| 62-1 | Покупатели | 277 000 | 9 941 600 | 9 779 045 | 439 555 | ||||||||
| 62-2 | Покупатели(авансы) | 2 823 877 | 3 060 577 | 236 700 | |||||||||
| 66 | Краткосрочные займы | 370 000 | 1 300 340 | 2 256 210 | 1 325 870 | ||||||||
| 68 | Налоги и сборы | 172 612 | 2 381 312 | 2 287 567 | 78 867 | ||||||||
| 69 | Соц. Страхование | 44 200 | 1 252 820 | 1 298 602 | 89 982 | ||||||||
| 70 | Оплата труда | 169 900 | 3 646 920 | 3 671 580 | 194 560 | ||||||||
| 71 | Подотчетные лица | 6 200 | 137 000 | 137 800 | 5 400 | ||||||||
| 73 | Расчеты с персоналом | 128 000 | 128 000 | ||||||||||
| 76-1 | Прочие дебиторы | 30 000 | 326 580 | 345 480 | 11 100 | ||||||||
| 76-2 | Прочие кредиторы | 17 800 | 390 750 | 413 876 | 40 926 | ||||||||
| 77 | Отложенные нал.обяз-ва | 8 200 | 10 840 | 25 393 | 22 753 | ||||||||
| 80 | Уставный капитал | 1 000 000 | 1 000 000 | ||||||||||
| 82 | Резервный капитал | 150 000 | 150 000 | ||||||||||
| 83 | Добавочный капитал | 730 012 | 730 012 | ||||||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 692 176 | 921 860 | 1 564 051 | 1 334 367 | ||||||||
| 90-1 | Выручка | 9 941 600 | 9 941 600 | ||||||||||
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6 500 467 | 6 500 467 | ||||||||||
| 90-3 | НДС | 1 516 515 | 1 516 515 | ||||||||||
| 90-6 | общехоз расходы | 690 810 | 690 810 | ||||||||||
| 90-7 | Расходы на продажу | 220 100 | 220 100 | ||||||||||
| 90-9 | Прибыль/убыток | 9 941 600 | 9 941 600 | ||||||||||
| 91-1 | Прочие доходы | 408 580 | 408 580 | ||||||||||
| 91-2 | Прочие расходы | 337 239 | 337 239 | ||||||||||
| 91-9 | Сальдр прочих доходов и расходов | 413 881 | 413 881 | ||||||||||
| 99 | Прибыли и убытки | 1 090 350 | 1 090 350 | ||||||||||
| ИТОГО | 5 847 870 | 5 847 870 | 110 539 738 | 110 539 738 | 7 939 468 | 7 939 468 | |||||||
Главная книга за декабрь 2010 г. по ООО «Техника»
| счет 01 Основные средства | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 4 039 650,00 | 3 | 50 000,00 |
| 2 | 29 000,00 | 3 | 1 000,00 |
| 4 | 1 000,00 | ||
| 4 | 39 000,00 | ||
| Оборот | 29 000,00 | Оборот | 91 000,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 3 977 650,00 | ||
| счет 02 Амортизация ОС | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 2 419 170,00 | ||
| 3 | 50 000,00 | 9 | 73 250,00 |
| 4 | 1 000,00 | ||
| Оборот | 51 000,00 | Оборот | 73 250,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 2 441 420,00 | ||
| счет 04 Нематериальные активы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 145 000,00 | ||
| 6 | 13 000,00 | ||
| Оборот | 13 000,00 | 0,00 | |
| Сальдо на 01.01.2011 | 158 000,00 | ||
| счет 05 Износ НМА | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 25 015,00 | ||
| 10 | 1 726,00 | ||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 1 726,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 26 741,00 | ||
| счет 09 Отложенные налоговые активы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 97 320,00 | ||
| 59 | 7 500,00 | ||
| Оборот | 7 500,00 | 0,00 | |
| Сальдо на 01.01.2011 | 104 820,00 | ||
| счет 08 Вложения во внеоборотные активы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 1 | 29 000,00 | 2 | 29 000,00 |
| 5 | 13 000,00 | 6 | 13 000,00 |
| Оборот | 42 000,00 | 42 000,00 | |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
| счет 10 Материалы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 1 397 500,00 | ||
| 3 | 12 300,00 | 18 | 297 900,00 |
| 16 | 63 000,00 | ||
| 29 | 3 800,00 | ||
| 39 | 130,00 | ||
| Оборот | 79 230,00 | Оборот | 297 900,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 1 178 830,00 | ||
| счет 15 Приобретение ТМЦ | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 13 | 25 000,00 | 16 | 63 000,00 |
| 13 | 40 000,00 | 17 | 2 000,00 |
| Оборот | 65 000,00 | Оборот | 65 000,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | |||
| счет 16 отклонения в стоимости МЦ | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 71 000,00 | ||
| 17 | 2 000,00 | 19 | 14 895,00 |
| Оборот | 2 000,00 | Оборот | 14 895,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 58 105,00 | ||
| счет 19 НДС | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 239 914,00 | ||
| 1 | 5 220,00 | 8 | 5 760,00 |
| 5 | 2 340,00 | 20 | 108 700,00 |
| 13 | 4 500,00 | 32 | 300,00 |
| 13 | 7 200,00 | 63 | 6 966,00 |
| 31 | 300,00 | ||
| 30 | 941,00 | ||
| 47 | 6 966,00 | ||
| Оборот | 27 467,00 | Оборот | 121 726,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 145 655,00 | ||
| счет 20-1 Основное производство изд А | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 33 090,00 | ||
| 18 | 70 500,00 | 29 | 2 500,00 |
| 18 | 90 400,00 | 38 | 2 780,00 |
| 19 | 3 525,00 | 41 | 423 008,00 |
| 19 | 4 520,00 | ||
| 21 | 60 400,00 | ||
| 21 | 45 300,00 | ||
| 23 | 16 308,00 | ||
| 23 | 12 231,00 | ||
| 35 | 63 752,00 | ||
| 36 | 57 613,00 | ||
| 40 | 2 350,00 | ||
| Оборот | 426 899,00 | Оборот | 428 288,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 31 701,00 | ||
| счет 20-2 Основное производство изд Б | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 18 | 60 100,00 | 29 | 1 300,00 |
| 18 | 58 700,00 | 41 | 330 802,00 |
| 19 | 3 005,00 | ||
| 19 | 2 935,00 | ||
| 21 | 57 100,00 | ||
| 21 | 41 200,00 | ||
| 23 | 15 417,00 | ||
| 23 | 11 124,00 | ||
| 35 | 60 268,00 | ||
| 35 | 52 395,00 | ||
| Оборот | 362 244,00 | Оборот | 332 102,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 30 142,00 | ||
| счет 23-1 Вспомогательное производство заказ 301 | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 18 | 6 300,00 | 34 | 48 701,00 |
| 19 | 315,00 | ||
| 21 | 15 800,00 | ||
| 23 | 4 266,00 | ||
| 33 | 22 020,00 | ||
| Оборот | 48 701,00 | Оборот | 48 701,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
| счет 23-2 Вспомогательное производство заказ 302 | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 18 | 4 700,00 | 34 | 38 764,00 |
| 19 | 235,00 | ||
| 21 | 12 700,00 | ||
| 23 | 3 429,00 | ||
| 33 | 17 700,00 | ||
| Оборот | 38 764,00 | Оборот | 38 764,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
| счет 25-1 Общепроизводственные расходы цех 1 | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 9 | 20 100,00 | 35 | 124 020,00 |
| 9 | 10 600,00 | ||
| 18 | 2 200,00 | ||
| 19 | 110,00 | ||
| 21 | 12 500,00 | ||
| 21 | 19 200,00 | ||
| 23 | 3
8-09-2015, 15:26 Разделы сайта | ||