Отчет о движении денежных средств 13

375,00 23 5 184,00 34 48 701,00 30 2 050,00 Оборот 124 020,00 Оборот 124 020,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 25-2 Общепроизводственные расходы цех 2 № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 9 17 200,00 35 110 008,00 9 10 200,00 18 2 400,00 19 120,00 21 11 300,00 21 19 900,00 23 3 051,00 23 5 373,00 34 38 764,00 30 1 700,00 Оборот 110 008,00 Оборот 110 008,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 25-3 Общепроизводственные расходы рем.цех № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 9 6 050,00 33 39 720,00 9 1 400,00 18 1 500,00 19 75,00 21 8 100,00 21 15 400,00 23 2 187,00 23 4 158,00 25 850,00 Оборот 39 720,00 Оборот 39 720,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 26 Общехозяйственные расходы № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 9 7 700,00 44 57 620,00 10 1 726,00 18 1 100,00 19 55,00 21 30 800,00 23 8 316,00 30 625,00 31 4 000,00 37 3 298,00 Оборот 57 620,00 Оборот 57 620,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 28 Брак в производстве № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 38 2 780,00 24 300,00 39 130,00 40 2 350,00 Оборот 2 780,00 Оборот 2 780,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 40-1 Выпуск продукции изд А № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 41 423 008,00 42 422 600,00 43 408,00 Оборот 423 008,00 Оборот 423 008,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 40-2 Выпуск продукции изд Б № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 41 330 802,00 42 329 400,00 43 1 402,00 Оборот 330 802,00 Оборот 330 802,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 43-1 Готовая продукция изд А № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 666 673,00 42 422 600,00 45 427 440,00 Оборот 422 600,00 Оборот 427 440,00 Сальдо на 01.01.2011 661 833,00 счет 43-2 Готовая продукция изд Б № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 42 329 400,00 Оборот 329 400,00 Оборот 0,00 Сальдо на 01.01.2011 329 400,00 счет 44 Коммерческие расходы № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 47 38 700,00 49 38 700,00 Оборот 38 700,00 Оборот 38 700,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 50 Касса № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 7 300,00 25 350 495,00 26 340 895,00 28 9 600,00 Оборот 350 495,00 Оборот 350 495,00 Сальдо на 01.01.2011 7 300,00 счет 51 Расчетный счет № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 448 349,00 12 15 000,00 7 34 220,00 28 9 600,00 7 15 340,00 48 679 215,00 11 60 000,00 52 148 100,00 14 582 000,00 52 1 320,00 15 76 700,00 52 936 000,00 25 350 495,00 54 51 700,00 54 12 200,00 54 11 700,00 54 45 666,00 62 463 086,00 Оборот 1 789 235,00 Оборот 1 703 107,00 Сальдо на 01.01.2011 534 477,00 счет 58 Финансовые вложения № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 140 000,00 11 60 000,00 11 60 000,00 12 2 500,00 Оборот 60 000,00 Оборот 62 500,00 Сальдо на 01.01.2011 137 500,00 счет 60 Поставщики и подрядчики № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 843 104,00 7 34 220,00 1 34 220,00 7 15 340,00 5 15 340,00 14 582 000,00 13 76 700,00 15 76 700,00 30 6 166,00 Оборот 708 260,00 Оборот 132 426,00 Сальдо на 01.01.2011 267 270,00 счет 62 Покупатели и заказчики № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 327 970,00 236 700,00 45 790 800,00 48 679 215,00 Оборот 790 800,00 679 215,00 Сальдо на 01.01.2011 439 555,00 236 700,00 счет 66 Краткосрочные кредиты и займы № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 679 870,00 62 320 000,00 36 30 000,00 52 936 000,00 Оборот 320 000,00 Оборот 966 000,00 Сальдо на 01.01.2011 1 325 870,00 счет 68 Расчеты по налогам № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 155 286,00 8 5 760,00 4 7 505,00 20 108 700,00 24 27 800,00 32 300,00 37 3 298,00 54 12 200,00 46 120 630,00 60 3 033,00 51 201,00 62 110 400,00 55 8 472,00 62 32 686,00 57 27 860 63 6 966,00 58 120,00 59 7 500,00 61 240,00 Оборот 280 045,00 Оборот 203 626,00 Сальдо на 01.01.2011 78 867,00 счет 69 Расчеты по социальному страхованию № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 51 700,00 22 2 120,00 3 583,00 26 2 900,00 23 94 419,00 54 51 700,00 Оборот 56 720,00 Оборот 95 002,00 Сальдо на 01.01.2011 89 982,00 счет 70 Расчеты по оплате труда № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 213 475,00 24 30 700,00 3 2 160,00 26 213 475,00 21 349 700,00 26 117 000,00 22 2 120,00 26 2 120,00 27 9 600,00 Оборот 372 895,00 Оборот 353 980,00 Сальдо на 01.01.2011 194 560,00 счет 71 Расчеты с подотчетными лицами № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 4 300,00 26 5 400,00 31 4 300,00 Оборот 5 400,00 Оборот 4 300,00 Сальдо на 01.01.2011 5 400,00 счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 128 000,00 Оборот 0,00 Оборот 0,00 Сальдо на 01.01.2011 128 000,00 счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 30 000,00 4 49 200,00 12 15 000,00 11 80 000,00 52 148 100,00 12 15 000,00 52 1 320,00 51 1 320,00 Оборот 145 520,00 Оборот 164 420,00 Сальдо на 01.01.2011 11 100,00 счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 28 726,00 11 60 000,00 11 60 000,00 54 11 700,00 24 2 600,00 54 45 666,00 27 9 600,00 47 45 666,00 53 11 700,00 Оборот 117 366,00 Оборот 129 566,00 Сальдо на 01.01.2011 40 926,00 счет 77 Отложенные налоговые обязательства № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 19 960,00 61 240,00 60 3 033,00 Оборот 240,00 Оборот 3 033,00 Сальдо на 01.01.2011 22 753,00 счет 80 Уставный капитал № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 1 000 000,00 Оборот 0,00 Оборот 0,00 Сальдо на 01.01.2011 1 000 000,00 счет 82 Резервный капитал № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 150 000,00 Оборот 0,00 Оборот 0,00 Сальдо на 01.01.2011 150 000,00 счет 83 Добавочный капитал № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 730 012,00 Оборот 0,00 Оборот 0,00 Сальдо на 01.01.2011 730 012,00 счет 84 Нераспределенная прибыль / убытки № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 523 401,00 64 810 966,00 Оборот 0,00 Оборот 810 966,00 Сальдо на 01.01.2011 1 334 367,00 счет 90-1 Выручка № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 9 150 800,00 45 790 800,00 65 9 941 600,00 Оборот 9 941 600,00 Оборот 790 800,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 90-2 Себестоимость продаж № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 6 071 217,00 45 427 440,00 65 6 500 467,00 43 1 810,00 Оборот 429 250,00 Оборот 6 500 467,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 90-3 НДС № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 1 395 885,00 46 120 630,00 65 1 516 515,00 Оборот 120 630,00 Оборот 1 516 515,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 90-5 общехозяйственные расходы № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 633 190,00 44 57 620,00 65 690 810,00 Оборот 57 620,00 Оборот 690 810,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 90-6 коммерческие расходы № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 181 400,00 49 38 700,00 65 220 100,00 Оборот 38 700,00 Оборот 220 100,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 90-9 прибыль/убыток № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 869 108,00 50 144 600,00 65 9 941 600,00 65 6 500 467,00 65 1 516 515,00 65 690 810,00 65 220 100,00 Оборот 9 072 492,00 Оборот 9 941 600,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 91-1 Прочие доходы № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 250 760,00 66 408 580,00 3 12 300,00 4 49 200,00 11 80 000,00 12 15 000,00 51 1 320,00 Оборот 408 580,00 157 820,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 91-2 Прочие расходы № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 174 118,00 3 1 000,00 66 337 239,00 3 2 160,00 3 583,00 4 39 000,00 4 7 505,00 11 60 000,00 12 2 500,00 36 30 000,00 51 201,00 53 11 700,00 55 8 472,00 Оборот 163 121,00 Оборот 337 239,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки) № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 76 642,00 66 337 239,00 56 5 301,00 66 408 580,00 Оборот 337 239,00 413 881,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 счет 99 Прибыли / убытки № операции Дебет № операции Кредит Сальдо на 01.12.2010. 699 647,00 56 5 301,00 50 144 600,00 57 27 860,00 58 120,00 64 810966 Оборот 844 247,00 Оборот 144 600,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00 Итого по Главной книге Дебет Кредит Сальдо на 01.12.2010. 17 177 626,00 17 177 626,00 Оборот 29 481 918,00 Оборот 29 481 918,00 Сальдо на 01.01.2011 7 939 468,00 7 939 468,00

1.4 Заполнение форм годового бухгалтерского отчета

На основании Главной книги, справок- расчетов, аналитических данных и справочной информации за прошлый год составляем формы годовой бухгалтерской отчетности:

- «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) (Приложение № 1)

Основным источником для заполнения «Бухгалтерского баланса является Главная книга;

- «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) (Приложение № 2)

Сведения, используемые для заполнения формы № 2

Наименование показателя

Код строки

Расчет суммы

Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

К-т субсч.90-1 – Д-т субс.90-3 9941600-1516515=8425085

8425

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

Нормативная с/с проданной продукции +(-) сумма отклонений (Д-т субсч.90-2)

6502227-1810=6500467

6500

Валовая прибыль

029

Расчетно: стр.010-стр.020

8425-6500= 1925

Коммерческие расходы

030

Д-т оборот субсч.90-7 220100

220

Управленческие расходы

040

Д-т оборот субсч.90-6 690810

691

Прибыль (убыток) от продаж

050

Расчетно: стр.029-стр.030-стр.040

1925-220-691= 1014

Прочие доходы и расходы
Проценты к получению

060

15000(проценты по облига-циям)+4950(проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете) =19950

Проценты к уплате

070

82210( проценты по кредитам )

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

80000(выручка от реализ. цен-ных бумаг)+49200-7505(выруч-

КА от реализации ОС за мину-сом НДС)+82000 (материалы от ликвидации ОС)+177430-27065 (штрафы, пени,неустойки за минусом НДС)= 354060

354

Прочие расходы

100

60000(балансовая ст-сть акций) + 41970(остаточная ст-сть вы- бывших ОС) + 22743(расходы на демонтаж) +2500(разница между покупной и номиналь-ной ст-стью акций) +59410 (пе-ни,штрафы неустойки)+33836 (налог на имущество)= 220459

221

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

Расчетно: стр.050+стр.060- стр.070+стр.080+стр.090- стр.100

1014+20-82+354-221= 1085

Отложенные налоговые активы

141

Д-т об.сч.09 - К-т об.сч.09

104820-15000=89820

Отложенные налоговые обязательства

142

К-т об.сч.77 – Д-т об.сч.77

25393-10840= 14553

Текущий налог на прибыль

150

Расчетно: стр.140*20/100

1085*20%=217, но т.к. в условии за 11 мес.расчитано по ст.24%, то УРНП = 255

255+90(стр.141)-15(стр.142)+ 19(стр.200) = 349

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

Расчетно: стр.140+стр.141-стр.142-стр.150

1085+90-15-349= 811

Или: стр.140-УРНП-ПНО

1085- 255-19 = 811

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Возникло ПНО – возникло ПНА = 19243

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль

Убыток

210

150

- «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3 (Приложение № 3)

Для заполнения формы № 3 используются данные главной книги и аналитические данные к сч.84 Нераспределенная прибыль.

По стр.200 Справки Чистые активы рассчитываются по данным формы № 1 «Баланс» стр.190+ стр.290- (стр.590+ стр.690 (за исключе-нием доходов будущих периодов))

На начало года: 1622+2186 –(8+1228) = 2572

На конец года: 1772+3699 – ( 23+2234) = 3214

- Отчет о движении денежных средств (Форма № 4) (Приложение № 4)

Форма № 4 заполняется на основании Справок-расчетов о поступлении и расходовании денежных средств и сверяется с бухгалтерским балансом.

8-09-2015, 15:26

Страницы: 1 2 3

Отчет о движении денежных средств 13

Разделы сайта