45 000
2 700
10.2
10.12
76.6
76.6
7.
Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене
28 640
3 100
5 713
4 300
10.6
10.12
19
10.6
60.1.5
60.1.5
60.1.5
60.1.5
8.
Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
6 200
1340
1 357
10.5
10.12
19
71
71
71
9.
Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:
по учетной цене
520
10.9
71
Расчеты :
В операциях №1в - №8в НДС рассчитывается :
( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%
Операция №5 принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843
Задание 2.
ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100, где:
Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:
ТЗР по основным материалам – 400
ТЗР по вспомогательным материалам – 200
ТЗР по комплектующим изделиям –700
ТЗР по запасным частям – 820
ИТОГО - 2120
1) ТЗР по основным материалам
ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%
2) ТЗР по вспомогательным материалам
ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%
3) ТЗР по комплектующим изделиям
ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%
4) ТЗР по запасным частям:
ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%
Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
Таблица 6
| №п/п |
Ф.И.О. |
Таб. № |
Разряд |
Часовая тарифная ставка |
Отработанное время |
Тариф. з/п |
Установленный КТУ |
Расчётная величина д/распределения приработка |
Сдельный приработок |
Доплата за руководство бригадой |
з/п за отчётный период |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| 1 |
Шестаков А.В. |
1455 |
6 |
200 |
168 |
33 600 |
1,2 |
40 320 |
17 672 |
3 250 |
54 522 |
| 2 |
Васильев С.А. |
1699 |
5 |
180 |
163 |
29 340 |
1 |
29 340 |
12 859 |
42 199 |
|
| 3 |
Григорьев Г.И. |
1877 |
4 |
160 |
150 |
24 000 |
0,9 |
21 600 |
9 467 |
33 467 |
|
| 4 |
Итого: |
86 940 |
91 260 |
39 998 |
130 188 |
Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.
7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:
Шестаков: 200*168=33600
Васильев: 180*163=29340
Григорьев: 160*150=24000
Итого: 86940
8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:
Шестаков: 33600*1,2=40320,
Васильев: 29340*1,0=29340,
Григорьев:24000*0,9=21600.
Итого: 91260
10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830
Шестаков: 40320*0,43830=17 672
Васильев: 29340*0,43830=12 859
Григорьев: 21600*0,43830=9 467
Итого: 39 998
12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :
Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522
Васильев: 29340+12 859=42 199
Григорьев: 24000+9 467=33 467
Итого: 130 188 руб.
Расчет по начислению заработной платы
Таблица 7
| Год рождения |
№ п/п |
Ф.И.О. |
Начислено |
НДФЛ |
Социальное страхование |
ПФ |
ПФ |
|||||||
| страх. |
накопит. |
|||||||||||||
| з/п |
всего |
вычеты |
Налог.база |
13% |
К выдаче |
ПФ 6% |
ФСС 2,9% |
ФФМС 1,1% |
ТФМС 2% |
часть (8%) |
часть (6%) |
|||
| 1962 |
1 |
Шестаков |
54 522 |
54 522 |
1 000 |
53 522 |
6 958 |
47 564 |
3 271 |
1 581 |
600 |
1 090 |
7 633 |
- |
| 1964 |
2 |
Васильев |
42 199 |
42 199 |
2 000 |
40 199 |
5 226 |
36 973 |
2 532 |
1 224 |
464 |
844 |
5 908 |
- |
| 1972 |
3 |
Григорьев |
33 467 |
33 467 |
400 |
33 067 |
4 299 |
29 168 |
2 008 |
970 |
368 |
669 |
2 677 |
2 008 |
| Итого: |
130 188 |
130 188 |
3 400 |
126 788 |
16 483 |
113 705 |
7 811 |
3 775 |
1 432 |
2 603 |
16 218 |
2 008 |
||
Расчеты:
1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:
- если доход < 40000 и есть дети, то вычет = 1000р. на одного ребенка; в случае, если детей нет, предоставляется вычет в сумме 400р.;
2) Налог. база = Начислено – вычеты;
3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;
4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;
5) ПФ = Начислено * 6%;
6) ФСС = Начислено * 2,9%;
7) ФФМС = Начислено * 1,1%;
8) ТФМС = Начислено * 2%;
9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;
10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%
Бухгалтерские записи:
Д20 К70 - Всего начислено заработной платы за месяц
Д70 К68 - Ставка 13%
Д 70 К 50,51 - Сумма к вычету
Д 20К 69. расчет ФСС России - Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС
Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования
Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН
Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%
Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%
Тема 5. Учет процесса производства
Таблица 8
| № п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма по операциям |
Корреспонденция |
|
| дебет |
кредит |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Лимитно – заборные карты 1135-1140 Отпущены основные материалы по учетной цене а) на изготовление изделия А б) на изготовление изделия Б в) на содержание оборудования г) на содержание помещения цеха д) на общехозяйственные цели е) на исправление брака изд. А |
343 900 160 000 160 500 11 800 7 500 2 900 1 200 |
20.1 20.2 25 25 26 28 |
10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 |
| 2. |
Лимитно – заборные карты 1129 -1130 Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене: а) на содержание помещения цеха б) на общехозяйственные цели |
30 000 5 000 25 000 |
25 26 |
10.6 10.6 |
| 3. |
Лимитно – заборные карты 1132 -1133 Отпущены запасные части по учетной цене: а) на ремонт оборудования в цехе б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения |
20 500 ` 11 250 9 250 |
23 26 |
10.5 10.5 |
| 4. |
Лимитно – заборные карты 1121 -1122 Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б |
30 000 13 000 17 000 |
20.1 20.2 |
10.2 10.2 |
| 5. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление: а) изделия А б) изделия Б в) на содержание оборудования г) на содержание помещения цеха д) на общехозяйственные цели е) на исправление брака |
2 128 2 135 157 100 38 16 |
20.1 20.2 25 25 26 28 |
10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 |
| 6. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным: а) на содержание помещения цеха б) на общехозяйственные цели |
1 790 298 1 492 |
25 26 |
10.12 10.12 |
| 7. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным: а) на ремонт оборудования в цехе б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения |
178 98 80 |
23 26 |
10.12 10.12 |
| 8. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: а) изделия А б) изделия Б |
884 378 506 |
20.1 20.2 |
10.12 10.12 |
Продолжение табл. 8
| 9. |
Начислена заработная плата а) рабочим основного производства: - занятым, в производстве изделия А (см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда) - Занятым, в производстве изделия Б ИТОГО: б) рабочим ремонтно-механического цеха в) рабочим, обслуживающим оборудование г) административно-управленческому персоналу цехов д) административно-управленческому персоналу завода ИТОГО: ВСЕГО: |
130 188 205 000 335 188 58 000 31 000 138 000 380 500 607 500 942 688 |
20.1 20.2 23 25 25 26 |
70 70 70 70 70 70 |
||||
| 10 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: а) рабочим основного производства, занятым в производстве изделия А и Б: 1) на пенсионное обеспечение (20%) - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б 2) в фонд социального страхования (2,9%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б в фонды обязательного мед.страхования: 3) в федеральный фонд (1,1%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б 4) в территориальный фонд (2%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б ИТОГО: б) рабочим ремонтно-механического цеха: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: |
67 038 26 038 41 000 9 720 3 775 5 945 23 982 1 432 22 550 6 703 2 603 4 100 107 443 11 600 1 682 638 1 160 15 080 |
20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 23 23 23 23 |
69.2.1 69.2.1 69.1 69.1 69.3.1 69.3.1 69.3.2 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 |
||||
Продолжение табл.8
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: г) административно-управленческому персоналу цехов: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1 %) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: д) административно-управленческому персоналу завода: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: ВСЕГО: |
6 200 899 341 620 8 060 27 600 4 002 1 518 2 760 35 880 76 100 11 034 4 185 7 610 98 929 366 132 |
25 25 25 25 25 25 25 25 26 26 26 26 |
69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 |
| 11 |
Создается резерв на оплату отпусков раб. (6%): а) основного производства изделия А изделия Б б) вспомогательного производства в) обслуживающим производствам ВСЕГО: |