3. Проведите документ. Убедитесь, что операция зарегистрирована в журнале операций, что проводка сформирована верно: правильно определен корреспондирующий счет и его аналитика.
4. Проанализируйте полученную информацию с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 43.
Поскольку в феврале 2001 г. была произведена пока единственная операция по передаче готовой продукции, то в ведомости отражены результаты только этой операции. Дебетовый оборот по каждой номенклатурной позиции показывает количество поступивших изделий на склад, такое же количество зафиксировано в качестве конечного дебетового сальдо по счету, т.к. пока еще других поступлений не было.
Самостоятельная работа
Задача 27
На склад готовой продукции ООО «Век» по документу «Приемо-сдаточная накладная №2» от 22.02.03 переданы из производства следующие изготовленные изделия:
| № пп |
Наименование |
Ед.изм. |
Кол-во |
| 1. |
Стол обеденный |
шт. |
10 |
| 2. |
Стол – книжка |
шт. |
5 |
| 3. |
Стол кухонный св. |
шт |
10 |
| 4. |
Стол директорский |
шт |
10 |
Приемо-сдаточная накладная передана в бухгалтерию. Необходимо отразить факт выпуска готовой продукции в компьютерном учете
Практическое задание
Отразите данный факт сдачи продукции на склад готовой продукции..
Произведите анализ наличия и движения готовой продукции на ООО «Век» в разрезе номенклатуры выпускаемой продукции за февраль 2003 г. по состоянию на 23.02.03. В какой стоимостной оценке представлена продукция в данной ведомости.
Замечание! Данный документ можно ввести методом копирования предыдущего. Достаточно только изменить количество. Ненужные строки удалить.
Тема 11. Учет реализации готовой продукции
На субсчете 90.2 "Себестоимость продаж" учитывается: себестоимость продаж, по которым на субсчете 90.1 «Выручка» признана выручка.
Аналитический учет на счетах 90.2, 90.1 ведется по каждому виду проданных товаров, продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг (по субконто Виды номенклатуры).
На субсчете 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" учитывается задолженность по расчетам в валюте Российской Федерации с покупателями и заказчиками за продукцию, работы и услуги, а также товары, приобретенные с целью перепродажи.
Аналитический учет ведется по покупателям и заказчикам (по субконто Контрагенты), основанию расчетов (по субконто Договоры) и видам расчетов (по субконто Виды расчетов с покупателями).
Замечание!!! Вид расчета - элемент перечисления Виды расчетов с покупателями с элементами "за товары", "за продукцию, работы, услуги", "по прочим операциям".
Момент реализации продукции обуславливает метод определения выручки от реализации: метод начисления (По отгрузке) или кассовый метод (По оплате).
При отгрузке продукции покупателю и предъявлению ему расчетных документов покупателю (счета на оплату) в учете отражаются двумя проводками Дт 90.2 Кт 43; Дт 62.1 Кт 90.1. В первой проводке производится списание части готовой продукции с кредита счета 43 в дебет счета 90.2. Вторая проводка отражает по кредиту 90.1 выручку от реализации продукции, которая также зафиксирована по дебету счета 62.1 как дебиторская задолженность покупателя. В данную сумму включен НДС.20%.
С 1 января 1998 г. каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счета-фактуры типовой формы. Счет-фактура составляется в двух экземплярах, один из которых предоставляется покупателю не позднее 5 дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Задача 28
23.02,01 торговый отдел предприятия «Век» выписал счет №1 от 23.02.03 заводу «Калибр» на оплату следующей продукции:
· стол Директорский-5 шт.;
· стол Клерк -20шт.по отпускной цене с НДС 20%.
Одновременно с этим, торговым отделом выписана накладная №1 на отпуск продукции со склада представителю завода «Калибр». Необходимо реализовать действия торгового отдела по формированию и печати названных документов.
Настройте константу Метод определения выручки (Операции -Константы - Метод определения выручки по реализации - По отгрузке)
Введите документ Счет (Документы - Счет). 3.Заполните поля документа:
· дата-23.02.03;
· заказчик и плательщик - завод «Калибр»;
· учитывать налог с продаж - установить флажок;
· наименование товара - стол директорский;
· количество-5;
· цена за единицу товара - отпускная цена без НДС (автоматически вставляется из справочника Номенклатура, но может быть откорректирована);
· сумма, НДС, всего - вычисляется автоматически. Ввести остальные данные. После заполнения формы счета, его можно вывести на печать.
Проверьте правильность заполнения документа Счет (Журналы - Счета). |
Замечание!!! Документ Счет проводок не формирует. |
По условию задачи, в торговом отделе на другом рабочем месте покупателю выписывают накладную на отпуск всей продукции, указанной в счете. Расходные накладные предназначены для оформления операций, связанных с отпуском товара и продукции собственного производства покупателям.
Для ввода накладных предусмотрен режим, значительно сокращающий трудоемкость ввода исходных данных - Ввод на основании. Основанием для ввода накладной служит информация ранее введенного счета.
Рассмотрим, как реализуется режим ввода на основании: получив копию счета от клиента, сотрудник торгового отдела по дате и № счета отыскивает в журнале документов Счета запись об этом документе. Помечает эту запись и выполняет следующую команду: Действия - Ввести на основании.
Выделите документ Счет №000001.
Выполните команду Действия - Ввести на основании, либо Документы - Ввод на основании.
Выберите вид документа - Отгрузка товаров, продукции. При этом появляется заполненная накладная, основанием для которой является данный счет. Достаточно только ввести дату 23.02.03, добавить в справочник Договоры элемент - счет №1, затем его выбрать, выбрать Склад готовой продукции, указать Вид отгрузки - Продажа, зачет аванса - Без указания договора.
Проведите документ. Убедитесь, что операция зарегистрирована в журнале документов, что проводки сформированы верно: правильно определен корреспондирующий счет и его аналитика.
Замечание!!! В журнале операций документ будет зарегистрирован под именем Отгрузка товаров (продукции).
Проанализируйте полученную информацию через оборотно-сальдовую ведомость по счету 43. В ведомости можно увидеть данные о расходе за период и остатки готовой продукции на складе на момент составления отчета,
Суммы возникновения и погашения задолженности покупателей можно отследить по оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.1. Если данную ведомость сформировать в разрезе субконто вида: Контрагенты и Договоры, то можно отследить оплату по каждому документу - основанию.
Замечание!!! Если документ Отгрузка товаров вводится не на основании счета, то нужно выбрать документ в меню: Документы - Учет товаров, реализации - Отгрузка товаров, продукции.
Выписка счетов - фактур и формирование книги продаж
Счет-фактура составляется организацией-поставщиком по мере отгрузки товаров на имя организации-покупателя. Счета-фактуры, составляемые поставщиком для покупателя, являются основанием для их регистрации в книге продаж поставщика.
При проведении документ формирует проводки по начислению налога на добавленную стоимость Дт 90.3 Кт 68.2, налога с. продаж Дт 90.6 Кт 68.5 (акциза Дт-90.4 Кт 68.4).
На субсчете 90.3 "Налог на добавленную стоимость" учитываются суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателя (заказчика).
На субсчете 90.6 "Налог с продаж" учитываются суммы налога с продаж, причитающиеся к получению от покупателя (заказчика).
Задача 29
Согласно счету № 1 от 23.02.03 была произведена поставка готовой продукции по накладной № 1 от 23.02.03.
Необходимо выписать счет-фактуру по факту отгрузки продукции покупателю.
Для формирования документа Счет - фактура на основании накладной № 1, введенной ранее, нужно выполнить следующие действия:
выделите документ Отгрузка товаров (Накладная);
выполните команду Действия - Ввести на основании - Счета-фактуры (выданные);
при этом появляется заполненный документ Счет -фактура, основанием для которого является данная накладная;
заполните поля: Дата - 23.02.03, К платежно-расчетному доку менту - № 1, от 23.02.03;
счет кредита НДС - 68.2;
счет кредита НП - т 68.5;
2. Проведите документ. Проверьте правильность заполнения документа Счет—фактура в журнале операций (либо в журнале Счета-фактуры выданные ). Убедитесь, что проводки сформированы верно: правильно определен корреспондирующий счет и его аналитика.
3. Сформируйте книгу продаж (Отчеты - Книга продаж);
Задача 30
26.02.03 на рабочем столе товароведа произведена выписка торговому дому «Березка» счета 2 от 26.02.03 на оплату следующих видов продукции:
| № |
Наименование |
Ед.изм |
Кол-во |
| 1. |
Стол обеденный |
Шт. |
20 |
| 2. |
Стол – книжка |
Шт. |
20 |
| 3. |
Стол кухонный, св. |
Шт |
20 |
| 4. |
Стол кухонный тем. |
Шт |
20 |
| 5. |
Стол директорский |
Шт |
20 |
| 6. |
Стол «Клерк» |
Шт |
20 |
По отпускным ценам с НДС 20 %.
27.02.03 на рабочем столе товароведа произведена выписка торговому дому «Березка» счета 3 от 26.02.03 на оплату следующих видов продукции:
| № |
Наименование |
Ед.изм |
Кол-во |
| 1. |
Стол обеденный |
Шт. |
20 |
| 2. |
Стол –книжка |
Шт. |
20 |
| 3. |
Стол кухонный св. |
Шт |
20 |
| 4. |
Стол директорский |
Шт. |
20 |
| 5. |
Стол директорский |
Шт |
5 |
| 6. |
Стол «Клерк» |
Шт |
20 |
По отпускным ценам с НДС 20 %. .
27.02.03 на рабочем столе товароведа, на основании счета 2 от 26.02.03 ТД «Березка» выполнено формирование накладной 2 от 27.02.03 на отпуск готовой продукции со склада готовой продукции всех изделий, указанных в счете.
28.02.03 произведено формирование накладной 4 от 28.02.03 на отпуск готовой продукции покупателю ТД «Березка» на основании счета 3 от 27.02.03.
Выполните формирование всех документов за 27-28 февраля 2001 г. указанных с п. 1,п.З.-
01.03.03 в бухгалтерию предприятия со склада готовой продукции поступили накладные 2 от 26.02.03 и 4 от 28.02.03.
Необходимо на рабочем месте бухгалтера отразить в компьютерной бухгалтерии факты хозяйственной деятельности, зафиксированной в этих документах.
Выполните анализ движения готовой продукции за февраль 2001 т. Каковы по данным учета остатки готовой продукции на складе на март 2001г. В какой оценке производится стоимость изделий.
Каковы показатели кредитового и дебетового оборота счета 90.2 за февраль 2001 г. Что показывают эти величины на момент составления ведомости?
Какова задолженность покупателей по оплате готовой продукции?
Реализация продукции по предоплате
29.01.03 была осуществлена предоплата, полученная от Фирма «Искра» по договору 2-ПК от 15.01.03 в размере 840 000 руб. и НДС, содержащийся в предоплате.
Операция по предоплате была введена ранее при помощи документа Выписка от 29.01.03 (тема «Расчеты с покупателями»).
В журнале операций была зафиксирована следующая проводка: Дт 51 Кт 62.2.
По факту предоплаты 31.01.03 был выписан и введен в журнал операций документ Счет-фактура выданный, в результате которого была сформирована проводка: Дт 76. АВ Кт68.2.
Задача 31
28.02.03 торговым отделом произведено формирование накладной №3 от 28.02.03 на отпуск готовой продукции покупателю Фирма «Искра» по договору 2-ПК от 15.01.03 в следующем ассортименте:
| № |
Наименование |
Ед.изм |
Кол-во |
| 1. |
Стол «Клерк» |
Шт. |
4 |
| 2. |
Стол директорский |
Шт. |
4 |
В этот же день продукция отгружена покупателю. Экземпляр накладной передан со склада в бухгалтерию для отражения данной операции в компьютерном учете.
Сформируйте накладную на основании счета-фактуры № 1 от 31.01.03.
Проведите документ. Убедитесь, что проводки сформированы верно: правильно определен корреспондирующий счет и его аналитика.
Какое влияние оказывает факт предоплаты на результат работы и как он отражается на формировании проводок?
Документ формирует те же проводки, что и в случае реализации отгруженной продукции без предоплаты (Дт 90.2 Кт 43; Дт 62.2 Кт 90.1), кроме последней проводки: Дт 62.2 Кт 62.1, которая погашает всю сумму выручки за счет остатка на счете 62.2.
Задача 32
По договору поставки 2-ПК от 15.01.03, заключенным с Фирмой «Искра» 29.01.03 была получена предоплата в размере 840 000 руб. По факту получения предоплаты был выписан счет-фактура № 1 от 02.02.03.
Согласно этому договору 28.02.03 была произведена поставка готовой продукции по накладной №3 от 28.02.03.
Необходимо выписать счет-фактуру по факту отгрузки продукции покупателю.
Сформируйте документ Счет-фактура на основании Накладной № 000003.
Проведите документ. Убедитесь, что проводки сформированы верно: правильно определен корреспондирующий счет и его аналитика.
Сформируйте отчет Книга продаж за период - февраль 2001г.
Тема 12. Учет затрат на оплату труда и отчислений в социальные фонды
Откройте план счетов. Просмотрите, по каким видам субконто ведется аналитический учет: по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда (по субконто Сотрудники); 68.1 «Налог на доходы физических лиц» (аналитический учет по субсчету 68.1 не ведется), 69.1 «Расчеты по социальному страхованию», 69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению», 693 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» (по субконто вида: Сотрудники, Виды платежей, Фонды 0МС (федеральный, территориальный)); 20 «Основное производство» (по субконто вида: Виды номенклатуры, Затраты на производство, Подразделения); 25 - «Общепроизводственные расходы» (по субконто вида: Общепроизводственные расходы, Подразделения); 26 «Общехозяйственные расходы» (по субконто вида: Общехозяйственные расходы, Подразделения).
Практические занятие 28
Заполните справочник Сотрудники. В справочнике Сотрудники хранятся сведения, необходимые для начисления заработной платы сотрудникам организации.
В окне диалога имеется 5 вкладок:
Вкладка Общие:
- ФИО –Кротов Д.Ю.;
- должность - водитель;
- подразделение - транспортный цех;
- характер работы - основное место работы;
- дата приема на работу -01.01.03,
Вкладка Начисление зарплаты: .
· месячный оклад-2300;
- процент северной надбавки-15;
- счет отнесения затрат по начисленной зарплате -25;
- общепроизводственные затраты - на оплату труда (добавить в справочник);
- подразделение - транспортный цех;
- статья затрат по отчислениям с ФОТ - социальные фонды (добавить в справочник).
Вкладка Налог на доходы:
- тип вычета на сотрудника - 400 руб.;
- количество детей - 0.
Вкладки Начальные данные и Паспорт заполнять не будем.
Заполните документ Приказ о приеме на работу Кротов Д.Ю. (Документы - Зарплата - Приказ о приеме на работу). Вкладки и реквизиты документа соответствуют вкладкам и реквизитам справочника Сотрудники.
Введите документ Начисление зарплаты (Документы - Зарплата - Начисление зарплаты). Он предназначен для ежемесячного начисления заработной платы каждому сотруднику предприятия.
Заполните поля документа:
- дата- 28.02.03;
- подразделение - транспортный цех;
- учитывать РК и СН - установить флажок;
- сотрудник -Кротов Д.Ю.
- сумма начислено - если сумма оклада была введена в справочнике Сотрудники, то в поле Оклад она будет введена автоматически из справочника.
Замечание!!! Табличную часть можно заполнить самостоятельно, либо нажать на по кнопку Заполнить. При этом документ автоматически занесет всех сотрудников организации и заполнит графу Начислено из справочника согласно окладу.
При нажатии кнопки Печать система предложит на выбор сформировать печатную форму документа Расчетная ведомость, либо Расчетный листок.
Проведите документ.
Данный документ рассчитывает для каждого сотрудника величину заработной платы (от оклада), сумму налога на доходы и индивидуальные взносов сотрудника. Автоматически формируются проводки по отчислениям в социальные фонды. Соответственно для каждого сотрудника формируются проводки: Дт20(25? 26) Кт70 (начислена з/п); Дт70 Кт68.1 (налог на доходы); Дт20(25,26) Кт69.2 (взносы в ПФ от ФОТ); Дт20(25,26) Кт69.3 (взносы в ТОМС); Дт20(25,26) Кт69.3 (взносы в ФОМС); Дт20(25,26) Кт69.1 (взносы в ФСС).
Замечание!!! Необходимо понимать, что если на предприятии работает 100 человек, одна такая операция формирует около тысячи проводок!
Документы по зарплате можно вводить также в журнале Заработная плата (Журналы - Заработная плата - кнопка Новая строка – выбрать нужный документ).
Для получения расчетной ведомости по начисленной зарплате выделите в журнале документов Заработная плата документ Начисление ЗП и нажмите на кнопку Ведомость.
Для печати расчетных листков выделите в журнале документов Заработная
плата документ Начисление ЗП
и нажмите кнопку Расчетный
8-09-2015, 11:39